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FGV – MBA em Gestão Financeira, Controladoria e Auditoria, ministrado em Passo Fundo (RS) pelo professor José Ricardo Ozorio Jardim

Trabalho de Avaliação de Auditoria das Demonstrações Financeiras

Empresa Analisada: Lojas Renner S.A.
Anexos: 1 Planilha Excel, contendo a análise Vertical e Horizontal, e 2 Arquivos em PDF dos balanços de 2010 e 2011.

PARTE 1

Pontos de Atenção:
- Com a abertura de novas filiais, verificar se os processos de contração de pessoal estão de acordo com a legislação trabalhista;
- Analisar os ajustes contábeis necessários para a consolidação da empresa adquirida;
- Revisar a contabilização da emissão de títulos mobiliários no mercado de capitais; Processos Chaves:
- Vendas;
- Gestão de Pessoas;
- Cadeia de Fornecimento;
- Logística Integrada;
- Finanças e Cartões;

Riscos de Controle na Gestão de Pessoas:
- Cumprimento dos passos legais na admissão do pessoal;
- Falta de relatório consistente dos gastos com cursos ministrados aos funcionários;
- Falha no cálculo dos tributos incidentes na folha de pagamento;
- Controle do registro de ponto na entrada e saída do trabalho;
- Falta de algum documento exigido pela legislação trabalhista;
- Organização dos documentos cadastrais (Identidade, CPF, etc...) dos colaboradores;
- Existência de regras claras, além do cumprimento da legislação, na gestão de horas extras;
- Existência de profissionais exigidos pela legislação para encaminhamento das ocorrências de medicina do trabalho;
- Verificar se existem falhas nas rescisões contratuais de trabalho;
- Falha no preenchimento dos boletos de pagamento dos impostos encaminhados ao setor de contas a pagar.

Riscos de Controle na área de Compras/Fornecedores:
- Existência de dos pedidos de compras assinados pelos responsáveis na empresa e do fornecedor;
- Falta de procedimentos padronizados para cotação de preços;
- Manutenção atualizada do cadastro dos fornecedores e do histórico das compras;
- Aderência entre