Ricardo Mais
809 palavras
4 páginas
CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA Avenida Raimundo Pereira de Magalhães, 3305.
Contabilidade Tributária
Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro das Pessoas
Jurídicas.
Contribuições Sociais sobre o Faturamento das Empresas de Lucro Real (PIS e COFINS).
Ciências Contábeis
2ª Semestre - 2012
Arthur Felipe RA 3206500784
Camila de Farias Mares RA 3233543840
Laize Oliveira RA 3226024947
Livia Gonçalves Carvalho RA 3239548551
Ricardo S. S. Chimenes RA 1158392136.
São Paulo, 05 de Dezembro de 2013.
Introdução
Este trabalho é importante compreendemos a analisar, a melhor forma de tributação de uma empresa, seja Lucro Real ou Lucro Presumido, e os Regimes de Apuração de PIS e COFINS como Cumulativo e Não Cumulativo aprimorando nossos conhecimentos sobre tributos e podendo orientar na forma de um planejamento Tributário para os sócios de uma empresa.
Apuração
Lucro Presumido
Apuração de IRPJ e CSLL
Venda de Mercadoria R$ 820.000,00* 8% =R$ 65.600,00
Serviços Prestados R$ 58.000,00*32% = R$ 18.560,00
R$ 65.600,00 + R$ 18.560,00
= R$ 84.160,00*15%
IRPJ a Pagar = R$ 12.624,00
Venda de Mercadoria R$ 820.000,00* 8% =R$ 65.600,00
Serviços Prestados R$ 58.000,00*32% = R$ 18.560,00
R$ 65.600,00 + R$ 18.560,00
= R$ 84.160,00*9%
CSLL a Pagar = R$ 7.574,40
Apuração de PIS/COFINS Acumulativo
Venda de Mercadoria R$ 820.000,00/1,10
= R$ 745.454,55 + Serviços Prestados R$ 58.000,00
= R$ 803.454,55*0,65% = PIS a Pagar R$ 18.560,00
= R$ 803.454,55*3% = COFINS a Pagar R$ 24.103,64
Alíquotas dos Tributos
IPI 10%
PIS 0,65% - Lucro Presumido
COFINS 3% - Lucro Presumido
Demonstração do Resultado do Exercício
Play Max Instrumentos Musicais Ltda.
RECEITAS OPERACIONAIS BRUTAS 878.000,00
Venda de Mercadorias
820.000,00
Serviços Prestados
58.000,00
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA (-240.953,36)
(-)