Resumo das aulas de Análise e Estrutura das Demonstrações Financeiras

Resumo das aulas de Análise e Estrutura das Demonstrações Financeiras-
Profª Raquel Carvalho

Demonstração de Fluxo de Caixa- DFC

O objetivo da Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC) é mostrar como que foi movimentado o dinheiro da empresa, através das entradas e saídas de caixa (dinheiro). Para entender melhor a DFC, precisamos entender primeiramente sua estrutura, como ela é composta.

São 3 tipos de atividades:

ATIVIDADES OPERACIONAIS;
ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS;
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

Para fazer de fato a DFC, existem 2 métodos: direto e indireto. A única diferença entre esses 2 métodos, será na maneira como iremos estruturar as Atividades Operacionais, as outras duas atividades, tem a mesma estrutura, tanto para o método direto, como para o indireto.

Primeiramente, vamos entender o que são as Atividades Operacionais:
As Atividades Operacionais são explicadas pelas receitas e gastos decorrentes da industrialização, comercialização ou prestação de serviços da empresa. Estas atividades têm ligação com o capital circulante líquido da empresa.

MÉTODO DIRETO
MÉTODO INDIRETO
+ Recebimento de Clientes
= Resultado Líquido (Lucro ou Prejuízo)
+ Dividendos recebidos
Ajustes que não representam entrada ou saída de caixa
+Duplicatas Descontadas
Depreciação ou amortização
(-) Pagamentos de Salário
Provisão de devedores duvidosos
(-) Pagamentos de Fornecedores
Venda de Imobilizado
(+) Outros Recebimentos
Contas a Receber
= Caixa Líquido ou gerado nas At. Operacionais
Estoque

(-)Despesas Antecipadas

(-)Despesas de Passivo

(-)Despesas de Outros ajustes

= Caixa Líquido ou gerado

Notou a diferença? No método indireto, começa com a conta recebimento de clientes, (que no balanço estará como “clientes”), já no método indireto, começa calculando com o resultado (lucro ou prejuízo do exercício.)

As outras 2 atividades são calculadas da mesma forma, tanto para o método direto como para o indireto, vejamos então.
As Atividades de Investimento são os gastos