RECURSOS HUMANOS

CENTRO UNIVERSITÁRIO UNA
PRÓ-REITORIA DE PÓS-GRADUAÇÃO, PESQUISA E EXTENSÃO
CURSO DE PÓS-GRADUAÇÃO: MBA EM CONTROLADORIA E
AUDITORIA

O PAPEL DO CONTROLE INTERNO NA DETEÇÃO DE FRAUDES
CONTÁBEIS

ALUNO: Paula Cardoso Costa Mendonça
PROFESSOR ORIENTADOR: Edvander Luis de Moura

BELO HORIZONTE
2009

O PAPEL DO CONTROLE INTERNO NA DETECÇÃO DE FRAUDES CONTÁBEIS
Autora
PAULA CARDOSO COSTA MENDONÇA

Resumo: Esse artigo foi elaborado para demonstrar a importância do controle interno contábil dentro das organizações como forma de prevenir fraudes e escândalos. Utilizando-se de tal controle de forma adequada, a empresa possui capacidade de detecção de possíveis falhas ou maquiagens de informações, como por exemplo a utilização da contabilidade criativa. No desenvolvimento do trabalho a importância do controller é destacada, bem como a importância da ética na execução de seu trabalho. O artigo discorre, ainda, sobre alguns escândalos contábeis dos últimos tempos que são caracterizados pela formação da pirâmide financeira ou esquema Ponzi, e cita exemplos como o da Fazendas Reunidas Boi Gordo, FRBG. Na finalização, é apresentado um estudo de caso sobre o fundo de investimentos de Bernard
Madoff, evidenciando as conseqüências de tal fraude para os envolvidos e para os acionistas.

Palavras-chave: Controle interno contábil; pirâmide financeira; Bernard Madoff.

Abstract: This paper aims to evidence the importance of internal accounting control within organizations as a way to prevent fraud and scandals. Using such control properly, the company has the capacity to detect possible flaws or informations make-ups, such as the use of creative accounting. On the developing of this work, the importance of the controller is highlighted, as well as the importance of ethics on their job. This paper will also concerned about some recent accounting scandals that are characterized by the formation of the financial pyramid or Ponzi scheme, and cites the