reconciliação bancária

MESTRADO EM AUDITORIA
2013/2014

MÉTODOS DE AMOSTRAGEM
Aluno: 2130035 Francisco Ernesto Capita Turma: A11N1

EXEMPLOS DE AMOSTRAGENS RELACIONADOS COM AUDITORIA

1. AMOSTRAGEM ALEATÓRIA (simples com reposição):
Exemplo: Suponha uma empresa com seis (6) áreas funcionais: Produção, Finanças, Logística, Vendas, Sistema de Informação e Recursos Humanos. Descreve como se pode seleccionar aleatoriamente uma amostra de duas áreas para o processo de controlo interno?
Explicação: Neste caso, cada área é estatisticamente independente dos restantes, todas as áreas são distribuídos e têm a mesma probabilidade (1/6 de ser escolhido).
2. AMOSTRAGEM ESTRATIFICADA:
Exemplo: Considere um universo de contas a receber, a qual pretende-se seleccionar uma amostra para aplicar os procedimentos de auditoria. Descreva um processo de amostragem que conduza a resultados mais precisos.
Explicação: Pode-se dividir a população em grupos (estratos) homogéneos e mutuamente exclusivos. Na Selecção da amostra desta rubrica (contas a receber), o auditor pode criar subgrupos e seleccionar a parte a analisar. Pode, no entanto, agrupar “Contas com saldo superior a € 100.000” e analisar todas elas, devido a materialidade do risco, “Contas com saldo entre € 50.000 e € 100.000” e seleccionar aleatoriamente 10 e “Contas com saldos inferiores a € 50.000”, analisando apenas 5 contas seleccionadas aleatoriamente
3. AMOSTRAGEM POR CLUSTERS
Exemplo: imagine que o auditor pretende analisar a conformidade de um conjunto de 10.000 grupos diferentes de artigos existentes numa loja, mas não tem acesso a informação de todos. Qual o procedimento de amostragem a utilizar?
Explicação: Nesta situação, o auditor recorre à amostragem por clusters (ou por conglomerado), uma vez que tem limitações à informação. Desta forma, pode seleccionar grupos de artigos, os quais serão aplicados os procedimentos de auditoria aos elementos neles constantes..
4. AMOSTRAGEM DETERMINÍSTICA OU EMPÍRICA