Produ o Textual IV

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 2
1.1 Caracterização do problema 2
1.2 Objetivos 3
1.2.1 Objetivo Geral 3
1.2.2 Objetivos Específicos 3
1.3 Justificativa 4
1.4 Metodologia 5
2 CONTROLE INTERNO 7
2.1 Objetivo do Controle 7
2.2 Processo do Controle 8
2.3 Controle Interno 9
2.3.1 Controle interno como ferramenta de apoio à gestão 10
3. AUDITORIA 12
3.1 Conceituação e Antecedentes Históricos 12
3.2 Auditoria Interna 14
3.2.1 Diferenças básicas entre a auditoria interna e a auditoria externa 18
3.2.2 Tipos de auditoria interna 21
A Auditoria Operacional 23
Auditoria da Qualidade 24
Auditoria Ambiental 25
3.2.3 Procedimentos de Auditoria Interna 26
3.2.4 Planejamento do Trabalho de auditoria interna 31
4 AUDITOR 35
4.1 Auditor: conceitos e aspectos relevantes 35
4.2 Plano de trabalho do auditor interno 39
4.3 Aspectos relevantes de Ética na Conduta do Auditor Interno 45
4.4 Parecer do auditor interno 51
4.4.1 Modelos de Pareceres 52
CONCLUSÃO 57
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 59

1 INTRODUÇÃO

1.1 Caracterização do problema

Em virtude do crescimento constante das empresas, quer em tamanho quer em diversificação de sua atividade econômica, tornou-se difícil para um grupo limitado de pessoas controlar todas as operações ligadas a sua atividade.
A título de exemplificação pode-se tomar uma pequena empresa de um só dono, com o máximo de cinco empregados, o qual controla todas as operações que envolvem dinheiro, compra e venda de mercadorias, recebimentos e pagamentos, controle de produção e da eficiência dos empregados, as contas a receber por vendas a prazo e as contas a pagar por compras a prazo. Esta pessoa consegue desenvolver todas as operações, pois seu tempo é voltado única e exclusivamente para esta empresa.
Suponha-se agora que esta mesma empresa disponha de mil empregados e de três fabricas de atividades diversas, disposta em lugares distantes. O controle inicial que o mesmo dono