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SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO 3
2 DESENVOLVIMENTO 4
3 CONCLUSÃO 11
REFERÊNCIAS 12

1 INTRODUÇÃO
A análise tributária com vista a reduzir o fluxo de perda fiscal, orientado com ênfase no foco contábil, sem subjugar os efeitos da legislação aplicável a matéria, visa retornar o melhor efeito a tributação operacional da empresa.
Com este conceito, vai ser abordada a análise dos dados da empresa PMGD Inovação Ltda., a fim de identificar eventuais desvios.

2 DESENVOLVIMENTO
Assim, para análise da relatividade entre os sistemas de tributação mais vantajosos para a empresa, efetua-se o comparativo com base nos seguintes dados:
DADOS DE ANÁLISE

Faturamento anual R$ 655.300,00
Serviço
R$ 155.300,00
Mercadoria
R$ 500.000,00
IPI com credito
10,00%
ICMS com credito
12,00%
não tem credito de PIS e COFINS custo merc vend s/fat
45,00%
folha pag receita
13,00%
enc folha
28,80%
ISSQN
5,00%
PIS LP
0,65%
COFINS LP
3,00%
PIS LR
1,65%
COFINS LR
7,60%
IRPJ/CSLL – serv
32,00%
IRPJ/CSLL – merc
7,60%

LEVANTAMENTO COMPARATIVO

lucro presumido

lucro real custo do serviço

custo do serviço receita bruta
155.300,00

receita bruta
155.300,00
ISSQN

ISSQN
Base de cálculo
155.300,00

Base de cálculo
155.300,00
Alíquota
5,00%

alíquota
5,00%
imposto a recolher
7.765,00

imposto a recolher
7.765,00
PIS 0,65%

PIS 1,65%
Base de cálculo
155.300,00

Base de cálculo
155.300,00
Alíquota
0,65%

alíquota
1,65%
imposto a recolher
1.009,45

imposto a recolher
2.562,45
COFINS 3%

COFINS 7,6%
Base de cálculo
155.300,00

Base de cálculo
155.300,00
Alíquota
3,00%

alíquota
7,60%
imposto a recolher
4.659,00

imposto a recolher
11.802,80
IRPJ 32%

IRPJ 32%
Base de cálculo
49.696,00

Base de cálculo
49.696,00
alíquota 15%
15,00%

alíquota 15%
15,00%
imposto a recolher
7.454,40

imposto a recolher
7.454,40
CSLL 32%

CSLL 32%
Base de cálculo
49.696,00

Base de cálculo
49.696,00
alíquota 9%
9,00%

alíquota 9%
9,00%

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