Planode contas

IES-FACULDADE MARTHA FALCÃO

PLANO DE CONTAS

MANAUS/2012
IES-FACULDADE MARTHA FALCÃO

PLANO DE CONTAS

MANAUS/2012

PLANO DE CONTAS – CONCEITOS Ativo Circulante

Caixa

Função: registrar a movimentação de dinheiro ou cheques (enquanto não forem depositadas em bancos) e outros documentos compensáveis em poder da empresa.

Funcionamento: debita-se pelo recebimento que ocorrem no dia-a-dia (entrada) e credita-se pelo pagamento (saída).

Banco Conta Movimento

Função: Registrar a movimentação de dinheiro da empresa em poder de estabelecimento bancários, mantido em conta de disponibilidade.

Funcionamento: Debita-se pelos depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras e recebimentos de créditos na empresa, por via bancária, de qualquer origem e credita-se pela emissão de cheques, transferência de valores para aplicações financeiras e débitos na conta bancária.

Obs. Caso a empresa possua cheque especial liberado na própria conta corrente, o saldo da conta pode torna-se credor, pois essa operação constitui uma forma de empréstimo. Por isso o saldo credor deve ser transferido para conta do passivo circulante, por ocasião do encerramento do período.

Duplicatas a Receber

Função: Registrar os valores a receber de clientes decorrentes das vendas á prazo de mercadorias, produtos e serviços.

Funcionamento: Debita-se pela emissão da fatura contra o cliente e pelos juros decorrentes de eventuais atrasos de pagamento e credita-se pelo recebimento total ou parcial do título, pela anulação da venda (devolução), pelos descontos concedidos por qualquer motivo e pela baixa como incobrável.

Duplicatas Descontadas
O desconto de duplicatas é uma operação financeira em que a empresa entrega determinadas duplicatas para o banco e este lhe antecipa o valor em conta corrente, cobrando juros antecipadamente.
Embora a propriedade dos títulos negociados sejam transferidos para a instituição, a empresa é co-responsável pelo pagamento dos