Plano de conts comercial

MODELO DE UM PLANO DE CONTAS PARA EMPRESAS COMERCIAIS 1 – ATIVO 1.1 - CIRCULANTE

1.1.1- Caixa
Função
Registrar a movimentação de dinheiro, cheques e outros documentos compensáveis em poder da empresa.

Funcionamento
Debita-se pelo recebimento (entrada).
Credita-se pelo pagamento (saída).
Saldo devedor.
Representatividade: D-C
Interrelacionamento:
1.1.2 - Bancos Conta Movimento
Função
Registrar a movimentação de dinheiro da empresa em poder de estabelecimentos bancários, mantido em conta de disponibilidades.

Funcionamento
Debita-se pelos depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras e recebimentos de crédito na empresa, por via bancária, de qualquer origem.
Credita-se pela emissão de cheques, transferência de valores para aplicação financeira e débitos na conta bancária.
Saldo devedor.
Representatividade: D-C
Interrelacionamento:

1.1.3– Clientes
Função
Registrar os valores a receber de clientes decorrentes das vendas a prazo de mercadorias, produtos e serviços.

Funcionamento
Debita-se pela emissão da fatura contra o cliente e pelos juros decorrentes de eventuais atrasos de pagamento.
Credita-se pelo recebimento total ou parcial do título, pela anulação da venda (devolução), pelos descontos concedidos por qualquer motivo e pela baixa como incobrável.
Saldo devedor.
Representatividade: D-C
Interrelacionamento:
1.1.4- ( - ) Duplicatas Descontadas
Função
Registrar a movimentação de duplicatas emitidas contra clientes e descontadas em instituições financeiras.

Funcionamento
Debita-se pela baixa do título pago pelo cliente junto à instituição financeira que efetuou o desconto.
Credita-se pelo valor principal da operação de desconto, em contrapartida com o crédito feito na conta corrente da empresa.
Saldo credor.
Representatividade: C-D
Interrelacionamento:

1.1.5– Aplicações Financeiras
Função
Registrar os valores aplicados em instituições financeiras, tais como: certificados de