Planejamento

“AICPA – COMITE DE PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DO INSTITUTO AMERICANO DE CONTADORES PUBLICO CERTIFICADOS: A área de controles internos compreende o plano de organização e todos os métodos e medidas adotadas na empresa para salvaguardar seus ativos, verificar a exatidão e fidelidade dos dados contábeis, desenvolver a eficiência nas operações e estimular o seguimento das politicas executivas prescritas.” Pg 23

Devem-se mitigar os riscos e as possibilidades de controle para os processos internos, com foco na segurança da informação gerada e na busca de maximizar os resultados operacionais, de preferencia minimizando as perdas operacionais. Pg 23

ATIVIDADES: identificar o fluxo das operações e colocar alguns pontos de verificação e checagem, como aprovações, autorizações, relatórios, registros e monitoramento periódico de transações, além do conhecimento da área para controlar com eficácia. Pg 23

Os Controles Internos podem ser todas as politicas adotadas pelas empresas com intuito de mitigar riscos e melhorar processos.
Os principais objetivos dos controles internos segundo AICPA:
1- Proteger os ativos da empresa
2- Obter informações adequadas
3- Promover a eficiência operacional da organização
4- Estimular a obediência e o respeito às politicas da administração

Em outras palavras, os controles internos devem assegurar que as várias fases do processo decisório e do fluxo de informação se revistam da necessária confiabilidade. Pg 31

Os controles internos podem ser demonstrados na organização como as principais ações a serem implementadas, e os controles estratégicos podem ser classificados como procedimentos administrativos, sistema de informações e sistema contábil, conforme quadro:

Procedimentos Administrativos
Sistema de Informações
Sistema Contábil
Manual de normas e procedimentos
Captação de dados corretos e confiáveis
Correta situação financeira patrimonial
Segregação de funções
Adequadas análises e registros
Relatórios de