planejamento tributário
a) Diversos a Diversos
Materiais R$ 6.900,00
IPI a Recuperar R$ 1.200,00
ICMS a Recuperar R$ 1.700,00
Fretes e Seguros R$ 200,00 R$ 10.000,00 a Caixa R$ 1.000,00 a Fornecedores R$ 9.000,00 R$ 10.000,00
b) Diversos a Diversos
Materiais R$ 8.300,00
IPI a Recuperar R$ 1.200,00
ICMS a Recuperar R$ 1.700,00
Fretes e Seguros R$ 200,00 R$ 11.400,00 a Caixa R$ 1.320,00 a Fornecedores R$ 10.080,00 R$ 11.400,00
c) Diversos a Diversos
Materiais R$ 8.500,00
IPI a Recuperar R$ 1.200,00
ICMS a Recuperar R$ 1.700,00 R$ 11.400,00 a Caixa R$ 1.140,00 a Fornecedores R$ 10.260,00 R$ 11.400,00
d) Diversos a Diversos
Materiais R$ 8.500,00
IPI a Recuperar R$ 1.200,00
ICMS a Recuperar R$ 1.700,00 R$ 11.400,00 a Caixa R$ 1.320,00 a Fornecedores R$ 10.080,00 R$ 11.400,00
e) Diversos a Diversos
Materiais R$ 9.700,00
ICMS a Recuperar R$ 1.700,00 R$ 11.400,00 a Caixa R$ 1.320,00 a Fornecedores R$ 10.260,00 R$ 11.400,00
Resolução:
Custo das mercadorias = 4000 x 2,50 = 10.000 (neste valor está incluído o ICMS mas não o IPI)
10.000 x 2% = 200,00 (Frete)
10.000 x 12% = 1.200,00 (IPI)
10.000 x 17% = 1.700,00 (ICMS)
Valor total da nota fiscal = 10.000,00 +1.200,00 + 200,00 = 11.400,00
Observe que não se soma o ICMS ao valor total da nota porque seu valor já está incluso.
Custo da mercadoria (debitado na conta mercadoria) = 10.000,00 + 200,00 – 1.700,00 (a empresa recupera o ICMS e o IPI).
Foram pagos à vista 10% da nota mais o frete e seguro. Logo:
11.200,00 x 10% = 1.120,00
1.120,00 + 200,00 = 1.320,00