PARECER DE AUDITORIA

AUDITORIA NO
SETOR FISCAL
Soares, Morais e Cia.

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Manuel Fonteles da Silveira Neto
CRC/CE – 1001-5

FS AUDITORES
Rua Oriano Mendes, 56 – Centro - Sobral-Ce.

PROGRAMA DE TRABAHO

I – OBJETIVOS DE AUDITORIA

1. Analisar os documentos fiscais em busca de erros e fraudes.
2. Conhecer as notas de entrada e saída, através dos livros de registro de entrada e registro de saída.
3. Conferir as somas das notas fiscais tanto de entrada, como de saída e o seu correto preenchimento.
4. Conferir os cálculos do ICMS no livro de apuração, com os saldos do registro de entrada e saída.
5. Conferir o valor que consta do lançamento contábil com o valor do resumo do livro de apuração do ICMS.
6. Verificar se os impostos foram calculados corretamente de acordo com as leis vigentes.

II – PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

ICMS A RECUPERAR
1. Analisar a base de cálculo devida e comparar com a utilizada pela empresa.
2. Apurar a variação dos valores da conta ICMS a recuperar, no decorrer do ano, e comparar com os valores lançados pela empresa.
3. Confirmar a veracidade dos lançamentos de valores que geraram os saldos da conta
ICMS a recuperar.
4. Apurar as mutações ocorridas por meio dos lançamentos contábeis nesta conta e em contas de saldos opostos (debito ou crédito) aos da conta ICMS a Recuperar como:
Compra de Mercadoria e ICMS a recolher.
5. Verificar e validar os créditos fiscais lançados no livro Registro de Entradas com os registros ocorridos na contabilidade, na conta de ICMS a Recuperar.

ICMS A RECOLHER:
6. Analisar a base de cálculo devida e comparar com a utilizada pela empresa;
7. Apurar a variação dos valores da conta ICMS a recolher, no decorrer do ano, e comparar com os valores lançados pela empresa;
8. Confirmar a veracidade dos lançamentos de valores que geraram os saldos da conta
ICMS a recolher;
9. Apurar as mutações ocorridas por meio dos lançamentos