orçamento

2 DESENVOLVIMENTO

As informações a seguir nos foram fornecidos para a elaboração das tabelas.

Tabela 1

Tabela 2

VARIAÇÃO PARA ORÇAMENTAÇÃO SOBRE A MEDIA HISTÓRICA
PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6
PRODUTO A 20% -5% 10% 50% 0% 25%
PRODUTO B 10% 15% 20% -10% 30% 40%
PRODUTO C 5% 5% 5% 10% 15% 20%

Neste orçamento podemos observar que em todos os produtos utilizados o valor médio de vendas é multiplicado pelo percentual de variação dado mês a mês ,assim achamos o valor previsto das vendas mensais, porém nos é pedido que o recebimento seja em duas vezes , 50% (cinquenta por cento) de entrada e 50% (cinquenta por cento) com 30 dias , sem inadimplência.

Vejamos as formulas a seguir.

1º mês : X = VM * PV

RP = VM + X * 50%

2º MÊS : X = VM * PV

RP = (VM + X * 50%) + 50% do mês anterior.

X= PREVISAO DE VENDA
VM = VALOR MÉDIO HISTÓRICO
PV = PERCENTUAL DE VARIAÇAO
RP = RECEITA PREVISTA

Tabela 3

Estando elaborado o orçamento de previsão de receitas, vamos desenvolver os orçamentos de custos, onde já nos foi fornecidos os seguintes dados.

Tabela 4

ORÇAMENTO DE CUSTOS (PERCENTUAL DIDATICO)
PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6
PRODUTO A 30% 35% 30% 40% 38% 32%
PRODUTO B 30% 28% 30% 25% 28% 30%
PRODUTO C 55% 58% 48% 60% 55% 50%

ORÇAMENTO DE CUSTOS, aqui podemos ver que foram feitas as previsões de custos com a forma de pagamento proposta, com 50% (cinquenta por cento) de entrada e 50% (cinquenta por cento) no mês seguinte, e também previmos o pagamento de impostos sobre vendas de 20% (vinte por cento) para ser pago no mês seguinte.

Tabela 5

Vejamos as formulas usada para elaborar essa tabela:

1º mês: custo

X = RP*PC + (RP*PC *50%)

X = Previsão de pagamento de Custos.
RP = Receita Prevista.
PC = Percentual de Custos.

2º mês: custo

X = RP*PC + (RP*PC *50%) + 50% do mês anterior.

1º mês: