Operações financeiras e de crédito

Operações Financeiras 1.1 CONCEITO
São operações realizadas pelas empresas com o objetivo de gerar recursos financeiros (dinheiro). 1.1.1 Modalidades
São diversas as modalidades das operações financeiras, destacando-se:
• Aplicações Financeiras
• Operações com Duplicatas
• Factoring. 1.2 APLICAÇÕES FINANCEIRAS e EMPRÉSTIMOS 1.2.1 Aplicações de Liquidez Imediata
Essas aplicações correspondem, geralmente, a compras de títulos do governo, como, por exemplo, letras e bônus. Tais títulos têm liquidez imediata porque a empresa pode resgatar o valor aplicado mais os rendimentos no dia em que desejar. Os rendimentos correspondem à inflação ocorrida no período em que o dinheiro permaneceu aplicado, sendo geralmente baseada na variação dos títulos do governo. Exemplo:
Em 2 de outubro, a empresa Beta Aplicou a importância de R$ 10.000,00, a curto prazo, no banco onde mantêm sua conta corrente. No dia seguinte, resgatou a importância de R$ 10.200, correspondendo R$ 10.000,00 ao valor aplicado e R$ 200 aos rendimentos. O banco descontou a importância de R$ 40,00 referente ao Imposto de Renda. Resposta:
1 – Pela contabilização no dia da aplicação:
D – Aplicações de Liquidez Imediata
C – Bancos Conta Movimento 10.000,00 2 – Pela contabilização no dia do resgate:
D – Bancos Conta Movimento 10.200,00
C – Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata 10.000,00
C – Receitas Financeiras 200,00 3 – Pela contabilização do Imposto de Renda:
D – IRRF a Recuperar
C – Bancos Conta Movimento 40,00 Lembrete:
1- A conta Aplicações de Liquidez I mediata, pertence ao Ativo Circulante Disponível.
2- A conta Receitas Financeiras, representa receita operacional, seu saldo vai para o Resultado do
Exercício.
3- A conta IRRF a recuperar é do Ativo Circulante, pois representa Direito da