modelo dinamico

26/08/2014

CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO

MODELO
DINÂMICO

Ativo Circulante
Ò CDG - Capital de Giro Líquido
Ò Fórmulas:
Ò

CDG = Ativo Circulante - Passivo Circulante

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CDG = (Patrimônio líquido + passivo não circulante) (ativo não circulante)

Adriana Giarola Vilamaior

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
Ò

É Estoques

Diferença entre as aplicações operacionais (Ativo
Circulante Operacional
ACO) e as fontes operacionais (Passivo Circulante Operacional
PCO), que se renovam automaticamente no dia-adia.

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
Ò

FONTES OPERACIONAIS:
É Fornecedores
É Salários

a Pagar a Pagar
É Encargos Sociais a Recolher ( INSS, FGTS )
É Imposto de Renda Retido na Fonte;
É Adiantamentos a Clientes;
É Impostos a Recolher
É Outras Contas a Pagar (Referente a despesas operacionais: água, energia elétrica, aluguel, telefone, etc.);
É Comissões

APLICAÇÕES OPERACIONAIS:
É Duplicatas

a Receber a Fornecedores
É Mercadorias em Trânsito
É Importações de Matéria-prima em curso.
É Despesas Antecipadas.
É Outras Contas a Receber Operacionais
É Adiantamentos

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
O ideal seria que a empresa utilizasse esses financiamentos de terceiros do giro operacional para cobrir suas aplicações.
Ò Fórmula:
Ò

NCG = ACO

PCO

1

26/08/2014

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
Ò

TIPOS DE NCG:
É NCG

PERMANENTE - Próprio de empresas cujo nível de atividade de produção e vendas é distribuído com certa homogeneidade ao longo do ano. É NCG
SAZONAL - Característico das empresas com forte concentração de atividades em certa épocas do ano. É o caso das empresas que produzem brinquedos, artigos juninos, natalinos, carnaval, entre outras.

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
Ò

FONTES DE COBERTURA DA NCG
É FONTE ONEROSA

O que caracteriza essa fonte é o custo financeiro