Metodos e procedimentos de pesquisa

Alison Rosa
1) Fonte - Livro: Manual de Orçamento, 2° edição Rogério João Lunkes
Gestão do Caixa Segundo Zdanowicz (1989), a gestão do caixa tem como objetivo proporcionar o levantamento dos recursos financeiros necessários para a execução do plano geral de operações e, também, da realização das transferências monetárias da empresa. A Gestão do caixa ajuda a empresa a equilibrar o caixa, identificando assim as possíveis deficiências de recursos monetários, o que pode levar a empresa a buscar empréstimos a juros baixos, como também a estimar os excessos de recursos, permitindo projetar investimentos com certa antecedência. Como a gestão do caixa pode ser preparada através do fluxo de caixa, onde se relacionam as entradas e saídas previstas, este processo tem como finalidade, segundo Welsch (1983) e Zdanowicz (1983): - indicar d posição financeira provável em resultados das operações planejadas;
- indicar o excesso ou insuficiência de disponibilidade;
- indicar a necessidade de empréstimos ou disponibilidade de fundos para investimento temporário;
- permitir a coordenação dos recursos financeiros em relação a: (1) capital de giro, (2) vendas, (3) investimentos e (4) capital de terceiros;
- estabelecer bases sólidas para a politica de crédito;
- estabelecer bases sólidas para controle corrente da posição financeira.
Exemplo:
Uma empresa fictícia prepara a gestão de seu caixa mensalmente, baseando-se nas seguintes suposições:
1. O saldo inicial do caixa em janeiro é de R$45000
2. Do valor das vendas 60% é vendido a vista e os outros 40% para o mês seguinte. O valor das contas a receber de dezembro é R$60000. A empresa não espera grandes perdas com não cobráveis.
3. Dos materiais diretos 50% são liquidados no momento da compra e 50% são pagos no mês seguinte. O saldo de fornecedores em 31 de dezembro é de R$12000.
4. Os salários (mão-de-obra) são pagos dentro do mês
5. Todos os custos indiretos de fabricação, despesas com vendas e