Meios financeiros liquidos

Meios Financeiros Líquidos
Esta classe destina-se a registar os meios financeiros líquidos, que incluem quer o dinheiro e depósitos bancários quer todos os activos ou passivos financeiros mensurados ao justo valor, cujas alterações sejam reconhecidas na Demonstração dos Resultados. Contas da Classe 1 11 – Caixa 12 – Depósitos à ordem 13 – Outros depósitos bancários 14 – Outros instrumentos financeiros

11- Caixa
Nesta conta são contabilizados os meios líquidos de pagamento como notas, moedas. De acordo com o SNC, apenas deve fazer parte do saldo de caixa, dinheiro. Assim, valores como os seguintes devem ser retirados do saldo de caixa: - vales de caixa, - cheques pré- datados; - documentos referentes a pagamentos por conta de terceiros; - selos de correio; - documentos referentes a adiantamentos (pessoal, gerentes, etc.); - cheques devolvidos pelo banco. A entidade poderá ter necessidade de movimentar várias contas-caixa, em função das suas necessidades operacionais e da localização das suas unidades. Poderão ser criadas subcontas por cada tipo de caixa, por exemplo: 111 Caixa sede 112 Caixa do departamento de vendas 113 Caixa da loja A 114 Caixa da loja B

A movimentação da conta caixa depende da existência ou não de um sistema de fundo fixo de caixa.

Poderemos ter um caixa: Sem fundo fixo de caixa Com fundo fixo de caixa Quando não existe fundo fixo de caixa: Debita-se: − pelas vendas e prestações de serviços a dinheiro; pelos recebimentos de clientes; − pelos levantamentos efectuados em bancos. pelos pagamentos efectuados em dinheiro; pelos depósitos bancários em numerário. Credita-se: − −

Quando existe fundo fixo de caixa Neste sistema, a conta 11 – caixa permanece inalterada, sendo apenas movimentada na data da constituição do fundo fixo ou do seu eventual reforço ou diminuição, sempre por contrapartida da conta 12. 1- Pela constituição do fundo fixo de caixa, através de levantamento de dinheiro para caixa Conta 11 caixa 12 DO Débito Pelo fundo