Manual de Implementação de Auditoria Interna

MANUAL DE IMPLEMENTAÇÃO

DE AUDITORIA INTERNA

(MODELO CONAB)

ÍNDICE

APRESENTAÇÃO

1. DA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA
1.1 INTRODUÇÃO E ATRIBUTOS
1.2 COMPETÊNCIA REGIMENTAL
1.3 POSICIONAMENTO HIERÁRQUICO E GRAU DE DEPENDÊNCIA DA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA
1.4 ATIVIDADE DE ORIENTAÇÃO
1.5 AVALIAÇÃO DO DESEMPENHO
1.6 ATIVIDADES SUBSIDIÁRIAS
1.7 CONTROLE SOCIAL
1.8 TOMADA DE CONTAS ESPECIAL
1.9 DILIGÊNCIAS
1.10 ORGANIZAÇÃO E ESTRUTURA
1.11 ÁREAS DE ATUAÇÃO
1.12 ORIENTAÇÃO À ESTRATÉGIA

2. PLANEJAMENTO
2.1 MATERIALIDADE, RELEVÂNCIA E CRITICIDADE
2.2 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA – PAAAI
2.3 PROGRAMA DE AUDITORIA
2.4 PAPÉIS DE TRABALHO – PT
2.5 AMOSTRAGEM
2.6 RISCOS OPERACIONAIS
2.7 PASTA PERMANENTE
2.8 DESENVOLVIMENTO PROFISSIONAL CONTINUADO

3. EXAME
3.1 ESPÉCIES DE AUDITORIA
3.2 CONTROLES INTERNOS ADMINISTRATIVOS
3.3 TESTES E TÉCNICAS DE AUDITORIA
3.4 PROCEDIMENTOS ANALÍTICOS DE AUDITORIA

4. AVALIAÇÃO
4.1 EVIDÊNCIAS

5. COMUNICAÇÃO
5.1 ATRIBUTOS DE QUALIDADE DAS INFORMAÇÕES
5.2 AUDIÊNCIA E COMENTÁRIOS DO AUDITADO
5.3 NÃO-CONFORMIDADE COM AS NORMAS INTERNAS
5.4 ERROS E OMISSÕES
5.5 RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES DA AUDITORIA INTERNA – RAAAI

6. MONITORAMENTO DE RECOMENDAÇÕES – FOLLOW-UP
6.1 ACEITAÇÃO DO RISCO

7. MONITORAMENTO E CONTROLE DE QUALIDADE

8. AVALIAÇÃO DE NATUREZA OPERACIONAL
8.1 DIMENSÕES DO DESEMPENHO
8.2 FERRAMENTAS DE DIAGNÓSTICO DO AMBIENTE
8.3 FERRAMENTAS DE DIAGNÓSTICO DE PROCESSO
8.4 FERRAMENTAS DE DIAGNÓSTICO DE RESULTADO

9. DISPOSIÇÕES GERAIS

10. DA ATUALIZAÇÃO DO MANUAL DE AUDITORIA INTERNA

11. DA OBRIGATORIEDADE DE CUMPRIMENTO

Apresentação

O cenário atual do ambiente das organizações vem demandando, cada vez mais, a adoção de medidas e técnicas de acompanhamento e controle que