Lancamentoscontabeis

24 - SIMPLES - MICROEMPRESA E EMPRESA DE PEQUENO PORTE Valor Devido Mensalmente O valor devido mensalmente pela microempresa e empresa de pequeno porte, inscritas no SIMPLES, será determinado mediante a aplicação, sobre a receita bruta mensal auferida, dos percentuais fixados na legislação. Exemplo: a) faturamento do mês de abril/99 b) Receita bruta acumulada até o mês de abril/99 c) alíquota aplicável: d) valor devido: e) Não contribuinte do IPI. I - Pela provisão do valor a recolher: D - DESPESAS TRIBUTÁRIAS (Conta de Resultado) C - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante) II - Pelo pagamento: D - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante) C - BANCOS C/MOVIMENTO (Ativo Circuante) R$ 85.600,00 R$ 250.000,00 5,8% R$ 4.964,80

R$ 4.964,80

R$ 4.964,80

Alternativamente, os registros contábeis poderão ser efetuados de forma mais detalhada evidenciando cada imposto e/ou contribuição em função do respectivo percentual aplicável sobre a receita bruta do mês. Assim, na aplicação do percentual de 5,8% (cinco inteiros e oito décimos por cento), temos: a) 0,26% X R$ 85.600,00 = R$ 222,56 relativo ao IRPJ; b) 0,26% X R$ 85.600,00 = R$ 222,56 relativo ao PIS/PASEP; c) 1% X R$ 85.600,00 = R$ 856,00 relativo à CSLL; d) 2% X R$ 85.600,00 = R$ 1.712,00, relativo à COFINS; e) 2,28% X R$ 85.600,00 = R$ 1.951,68 relativo à contribuição para o INSS. Desta forma teremos os seguintes lançamentos contábeis: I - Pela provisão do valor a recolher: D - DESPESAS TRIBUTÁRIAS (Conta de Resultado), IRPJ PIS/Pasep CSLL Cofins INSS R$ 222,56 R$ 222,56 R$ 856,00 R$ 1.712,00 R$ 1.951,68

C - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante) II - Pelo pagamento: D - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante) C - BANCOS C/MOVIMENTO (Ativo Circulante) 25 - REMUNERAÇÃO DE "PRÓ-LABORE"

R$ 4.964,80

R$ 4.964,80

A remuneração "pró-labore" será debitada à conta de custos ou despesas