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FLUXO DE CAIXA – EXERCÍCIO

A Cia. ABC, apesar de manter a regularidade das vendas, vem apresentando insuficiência de caixa. Para possibilitar uma melhor administração financeira da empresa, o seu Diretor Administrativo solicitou ao departamento de contabilidade a elaboração do fluxo de caixa projetado para os próximos seis meses.

No momento, a Cia ABC apresenta a seguinte previsão de dados financeiros:

1 – Previsão de vendas: 10.000,00, 11.000,00, 12.000,00, 13.000,00, 14.000,00, e 15.000,00.

OBS.:
1. do total de vendas mensais, 40% são à vista, 30% têm pagamento com 30 dias e 30% com 60 dias;
2. os impostos sobre vendas giram em torno de 5%, as comissões dos vendedores são de 3% e os gastos com propaganda e publicidade são de 2% sobre as vendas.

2 – As duplicatas a receber, referentes às vendas já efetuadas, totalizam R$ 2.500,00 no mês 1 e R$ 3.000,00 no mês 2.

3 – De acordo com o setor de compras, a previsão de pagamentos a fornecedores é de 3.000,00, 3.500,00, 4.000,00, 4.500,00, 5.000,00 e 5.500,00.

4 – O setor pessoal informa a seguinte previsão de gastos com salários e encargos sociais: média mensal de R$ 1.600,00. No mês 1 haverá um acréscimo de R$ 700,00, referente a uma indenização trabalhista. No mês 6 haverá um acréscimo de 50% referente à segunda parcela da gratificação natalina.

5 – A previsão para as despesas administrativas é a seguinte:
1. o valor mensal do aluguel do prédio é de R$ 900,00, com aumento de 10% a partir do mês 4;
2. as outras despesas administrativas e gerais (água, luz, telefone, correio, material de escritório e limpeza) estão orçadas em 1.200,00, 1.300,00, 1.400,00, 1.500,00, 1.600,00 e 1.700,00.

6 – De acordo com o setor financeiro, o saldo de caixa é R$ 1.500,00. A partir do mês 2, a empresa deverá pagar as parcelas de um empréstimo bancário, no valor de R$ 2.500,00 cada parcela.

Com base nestas informações, elaborar o fluxo de caixa da Cia. ABC.