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A Comercial Ventania Ltda. iniciou suas operações em 31 de janeiro de 2012. O Plano de Contas e o saldo destas contas em 30 de dezembro de 2012 estão apresentados no Balancete de Verificação abaixo. Além destes saldos, deve-se levar em consideração as seguintes informações para apuração da posição financeira da Pampulha em 31/12/2012:
A empresa alugou pelo prazo de 12 meses, por R$ 72.000,00, em 01/02/2012, o imóvel onde se instalou. Este aluguel foi pago integralmente naquela data (01/02/2012)
A empresa contratou em 31/12/2012 um seguro contra incêndio, válido por 18 meses pelo qual pagará o valor total de R$ 3.600,00, dividido em 3 parcelas mensais, vencendo a primeira em 31/01/2013
A empresa recebeu em 31/10/2012 o valor de R$ 60.000,00 de Adiantamento de Cliente pela venda de produtos importados. Em 31/12/2012 ela entregou metade destes produtos e o custo destas mercadorias entregues foi de R$ 25.000,00.
COMERCIAL VENTANIA LTDA.
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 30/12/2012
Conta
Saldo Devedor
Saldo Credor
Despesas Antecipadas - Circulante
12.000,00

Despesas Antecipadas – Não Circulante
0,00

Capital 320.000,00
Adiantamento de Clientes

60.000,00
Caixa e Bancos
68.500,00

Fornecedores 18.100,00
Vendas

1.185.000,00
Estoques
125.800,00 Empréstimos (17 parcelas de R$ 1.000,00) 17.000,00
Clientes (sendo R$ 12.800 a receber em fev/2014)
212.300,00

Despesas Administrativas
195.800,00

Custo das Mercadorias Vendidas
985.700,00

Contas a Pagar 0,00
TOTAL
1.600.100,00
1.600.100,00
Com base nas informações apresentadas acima e no Balancete de 30/12/2012, pede-se que, em grupos de até 4 (quatro) integrantes, se:
a. Efetue as contabilizações dos eventos ocorridos em 31/12/2012 e os ajustes necessários através de lançamentos de diário e razão, demonstrando os cálculos efetuados (4,1 pontos)
b. Elabore o Balancete de Verificação em 31/12/2012 indicando se cada conta é PATRIMONIAL ou de RESULTADO (2,8 pontos)