Fluxo de Caixa

UNIVERSIDADE DE PASSO FUNDO
FACULDADE DE CIÊNCIAS ECONÔMICAS, ADMINISTRATIVAS E CONTÁBEIS.
CAMPUS SOLEDADE
CIÊNCIAS CONTÁBEIS – NÍVEL IV
DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA
(Resolução 1296/2010) As informações sobre o fluxo de caixa de uma entidade é útil para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, as decisões econômicas que são tomadas pelos usuários exigem avaliação da capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como da época de sua ocorrência e do grau de certeza de sua geração e requerer a prestação de informações acerca das alterações históricas de caixa, que classifique os fluxos de caixa do período por atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
Obrigatório para empresas de capital aberto e de grande porte.
Cias fechadas com patrimônio líquido superior a 2 milhões de reais.
Conselho de contabilidade sugere que todas as empresas apresentem esse relatório em função de sua riqueza de informações.
Com a lei 11.638, veio para substituir a DOAR – Demonstração das Origens e Aplicação de RecursosEvidencia as modificações ocorridas no saldo de disponibilidades (caixa e equivalentes de caixa) da companhia em determinado período (ano) por meio de recebimentos e pagamentos.
Os seguintes termos são usados nesta Norma, com os significados abaixo especificados:
CAIXA : Compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis.
EQUIVALENTES DE CAIXA: Aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez.
FLUXOS DE CAIXA: As entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa.
ATIVIDADES OPERACIONAIS: As principais atividades geradoras de receita da entidade e outras atividades que não são de investimento e tampouco de financiamento.
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO: A aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos nos equivalentes de caixa.
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO: Resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e no