fluxo de caixa

Demonstração de Fluxo de Caixa

A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) tem o propósito de esclarecer de forma condensada as entradas e saídas da conta Caixa (caixa + banco) em determinado período ou exercício gerados por atividades operacionais, de investimento e de financiamentos. Tem-se como base às informações contidas no Balanço Patrimonial e na Demonstração do Resultado do Exercício.
As atividades operacionais compreendem as transações que envolvem a consecução do objeto social da Entidade. Elas podem ser exemplificadas pelo recebimento de uma venda, pagamento de fornecedores por compra de materiais, pagamento dos funcionários, etc.
Atividades de investimentos compreendem as transações com os ativos financeiros, as aquisições ou vendas de participações em outras entidades e de ativos utilizados na produção de bens ou prestação de serviços ligados ao objeto social da Entidade. As atividades de investimentos não compreendem a aquisição de ativos com o objetivo de revenda.
A Demonstração do fluxo de caixa tem as seguintes finalidades:
1. Auxiliar: avaliação da geração e uso de caixa pela administração; predição dos fluxos de caixa futuros; determinação da habilidade que a empresa tem para pagar juros, dividendos e dividas, na ocasião de seus vencimentos.
2 . Demonstrar a relação do lucro líquido com as mudanças de Caixa no Balanço Patrimonial (os saldos de Caixa podem diminuir mesmo que haja lucro líquido, vice-versa).
Um dos aspectos que difere a Demonstração do Fluxo de Caixa do Balanço Patrimonial é que, o Balanço demonstra a posição financeira de uma empresa em um determinado período de tempo de maneira estática, enquanto aquele abrange geralmente dois períodos (compara-os) e explica o motivo das variações do Balanço Patrimonial, sendo o fluxo de caixa uma demonstração dinâmica.
Existem dois modelos de apresentação da demonstração do fluxo de caixa, podendo ser utilizados os métodos direto ou indireto. Em nosso estudo será focado o método