Exercícios sobre IR, PIS e COFINS

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

EXERCÍCIOS CAPÍTULO 15
1) Alternativa incorreta: C, pois de acordo com o Art 3º da Instrução CVM nº 371/02, presume-se não haver histórico de rentabilidade na companhia que não obteve lucro tributável em, pelo menos, 3 (três) dos cinco últimos exercícios sociais.
2) Alternativa correta: A, pois está de acordo com o Art 2º, inciso II e de acordo com o inciso III, os lucros futuros referidos deverão ser trazidos a valor presente com base no prazo total estimado para sua realização.
3) Alternativa correra: A, pois é a que está de acordo com o Art 1º da instrução CVM nº 371/02.
4) Alternativa correta: C, pois está de acordo com o inciso II do Art 2º da Instrução CVM nº 371/02.
5) Alternativa correta: C. A afirmação 2 está correta porque se a despesa ainda não ocorreu o imposto deve incidir sobre a provisão e apenas depois que ocorrer de fato a despesa deve ser deduzido o valor para cálculo do imposto. A afirmação 4 está correta porque sendo a provisão para pagamento de tributo, ela não deve ser tributada novamente.
6) Alternativa correta: A. A afirmação 1 está correta porque o IR e a CSLL diferidos ativos serão compensados com lucros tributáveis em exercícios futuros. A afirmação 2 está correta porque o ativo ou passivo fiscal diferido deve ser classificado destacadamente no realizável a longo prazo e transferido para o circulante no momento apropriado, mas sempre evidenciando tratar-se de item fiscal diferido.
7) Alternativa incorreta: D, pois o ativo fiscal diferido depende das probabilidades futuras de que haverá lucro tributável, fundamentadas em estudo técnico de viabilidade, suficiente para compensar os prejuízos.
8) Alternativa incorreta: B, pois se não há comprovantes fiscais de diferenças temporárias dedutíveis, não se pode legalmente lançar os valores em ativo fiscal diferido.
9) Alternativa correta: E, pois a empresa pode contabilizar uma despesa efetuada no exercício contábil, para a qual não há o comprovante fiscal