EXEMPLO DE DEMONSTRAÇÕES DE FLUXOS DE CAIXA

EXEMPLO :
Segue balanço da Cia. Alunos levantado em 31.12.20X1.
Balanço Patrimonial 20x1
ATIVO PASSIVO
Circulante 1.020.000,00 Circulante 600.000,00
Caixa 150.000,00 Fornecedores 545.000,00
Clientes 670.000,00 Impostos a Pagar 25.000,00
Estoque 200.000,00 Dividendos a pagar 30.000,00
Não Circulante 670.000,00 Não Circulante 170.000,00
Empréstimos 70.000,00 Empréstimos 150.000,00
Imobilizado (terrenos) 300.000,00 Contas a Pagar 20.000,00
Imobilizado (veículo) 420.000,00 PL 920.000,00
Depreciação Acumulada (120.000,00) Capital 600.000,00
Lucros
Acumulados
320.000,00
Total 1.690.000,00 Total 1.690.000,00
Operações ocorridas em X2
Nº do lançamento
Operações
1 Vendas à vista R$ 600.000,00.
2 Vendas a prazo no valor de R$ 75.000,00 a serem recebidas em 20X3.
3 Custo das mercadorias vendidas em 1 e 2 = R$ 190.000,00.
4 Compras de mercadorias à vista = R$ 100.000,00.
5 Compras de mercadorias a serem pagas em 20X3, no valor de R$ 50.000,00.
6 Recebimentos ocorridos em 20X2 relativo a clientes no valor de R$ 700.000,00.
7 Pagamento de fornecedores e outras obrigações em 20X2, no valor total de R$ 620.000,00:
- Fornecedores = R$ 565.000,00;
- Impostos a Pagar = R$ 25.000,00;
- Dividendos a Pagar = R$ 30.000,00.
8 Aporte, em dinheiro, efetuado pelos acionistas no valor de R$ 85.000,00.
9 Despesas operacionais incorridas e pagas em 20X2 = R$ 120.000,00.
10 Transferência de parte da dívida do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante, no valor de R$ 55.000,00.
11 Obrigações trabalhistas a serem pagas em 20X3 = R$ 110.000,00.
12 Recebimento antecipado de parte de empréstimo concedido = R$ 20.000,00.
13 Reconhecimento de encargos financeiros:
- Passivo Não Circulante = R$ 3.000,00;
- Passivo Circulante = R$ 1.000,00.
14 Depreciação do exercício = R$ 115.000,00.
15 Reconhecimento dos encargos financeiros sobre empréstimo registrado no Realizável a Longo
Prazo = R$ 300,00.
16 - Venda de um terreno registrado no Ativo Imobilizado