diversos

Conferência independente dos cálculos;
Conferência da classificação contábil de todos os registros finais Estabelecimento de controles seqüenciais sobre as compras e vendas, de forma a assegurar que essas transações sejam contabilizadas na época devida.
Deve ser centralizado o recebimento e aposta seqüencial nas notas fiscais de aquisição dos fornecedores. A contabilidade deve exercer um controle sobre a numeração seqüencial das notas fiscais de compras e vendas, observando se elas estão sendo contabilizadas dentro do regime de competência. As rotinas internas de controle devem ser determinadas de modo que uma área controla a outra. Cita-se como exemplo o sistema de compras e pagamentos, a empresa teria as seguintes áreas e rotinas envolvidas: Setor requisitante: Informa ao setor de compras, por meio de uma requisição, que necessita de determinado bem;
Setor de compras: Verifica se a requisição foi aprovada segundo os limites de competência estabelecidos nas normas internas da empresa, seleciona os possíveis fornecedores, faz cotação de preço, seleciona as melhores condições e efetua a compra; Setor de recepção: Recebe os bens e a Nota Fiscal do fornecedor, conferindo as quantidades e o bom estado dos bens;
Setor de contabilidade: Recebe a Nota Fiscal, faz o lançamento contábil
(debito em estoque e crédito de fornecedores) e envia para o setor de processamento de dados; Setor de Processamento de dados: Processa os lançamentos contábeis e remete relatórios contábeis para o setor de contabilidade; Setor de contas a pagar: Recebe do setor de contabilidade a Nota Fiscal, verifica se foi devidamente certificada pelo setor de recepção, confronta-a com o instrumento formalizador da compra (ordem de compra ou contrato), enviado diretamente pelo setor de compras, e habilita-o para o pagamento; Setor financeiro: Recebe do setor de contas a pagar a Nota Fiscal, verifica se foi devidamente habilitada por esse