DFC Demonstra O Dos Fluxos De Caixa

DFC – Demonstração dos Fluxos de Caixa

DFC – Demonstração dos fluxos
CPC 03 (R2) / lei 11.638/2007de caixa
IAS 7 (IASB-BV 2010)
Com o advento da Lei 11.638/2007 tornou-se obrigatória para todas as companhias abertas.
 Permite verificar a capacidade da entidade em gerar caixa e equivalentes de caixa;
 Em honrar seus compromissos com terceiros (empréstimos e financiamentos) e acionistas (dividendos).
 A geração de resultados de caixa futuros e das operações atuais, e a posição de liquidez e solvência financeira.
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DFC – Demonstração dos fluxos
CPC 03 (R2) / lei 11.638/2007de caixa
IAS 7 (IASB-BV 2010)
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Seguindo o processo de convergência às normas internacionais, conforme orienta o
CPC 03, a DFC deve evidenciar, no mínimo, em três fluxos:

Das atividades operacionais;
 Das atividades de investimentos; e
 Das atividades de financiamentos.
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DFC – Demonstração dos fluxos
CPC 03 (R2) de caixa
IAS 7 (IASB-BV 2010)
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Atividades operacionais são decorrentes do objetivo social da empresa, descrevem basicamente as transações registradas na DRE.
Fluxos positivos

Fluxos negativos

Recebimento de vendas à vista Pagamento de compras à vista Recebimento de clientes

Pagamento de fornecedores

Recebimento de indenizações por sinistros

Pagamento de despesas operacionais Recebimentos oriundos de ações judiciais

Pagamentos oriundos de ações judiciais

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CPC 03 (R2) de caixa
IAS 7 (IASB-BV 2010)
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Atividades de investimentos são decorrentes da aquisição e venda dos ativos de longo prazo, utilizados na produção de bens e serviços.
Fluxos positivos

Fluxos negativos

Venda de imobilizado à vista

Compra de imobilizado à vista Venda de investimentos à vista Compra de investimentos à vista Venda de intangíveis à vista

Compra de intangíveis à vista

Venda de títulos de outras sociedades Compra de títulos de outras sociedades DFC – Demonstração dos fluxos
CPC 03 (R2) de caixa
IAS 7 (IASB-BV 2010)
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Atividades de financiamentos