DFC contabilida mercantil X contabilidade privada

UNIVERSIDADE DO SUL DE SANTA CATARINA

Demonstrativo de Fluxo de Caixa aplicado a Contabilidade Mercantil e a Contabilidade Pública

Palhoça
2013

Demonstrativo de Fluxo de Caixa aplicado a Contabilidade Mercantil e a Contabilidade Pública

Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis na Universidade do Sul de Santa Catarina a Contabilidade Comercial II como requisito Trabalho semestral.

Palhoça
2013

Introdução
Demonstração de Fluxo de Caixa

A Demonstração de Fluxo de Caixa, mais conhecida como DFC passou a se fazer obrigação por força da Lei 11.638/2007 em 2008 e tornou-se o mais importante relatório para tomada de decisões.
Nela deve se apresentar o fluxo de caixa do período classificado por atividades operacionais, de investimento e financiamento.
As atividades operacionais derivam das principais atividades geradoras de receita da empresa/entidade pública. Resultam de transações e de outros eventos que entram na apuração do lucro liquido ou prejuízo.
A elaboração do Fluxo de Caixa permite um melhor gerenciamento e controle financeiro; proporciona aos usuários da informação contábil instrumentos para avaliar a capacidade da empresa/entidade pública gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como suas necessidades de liquidez; e permite também aos usuários projetar cenários de fluxos futuros de caixa e elaborar análise sobre eventuais mudanças.
Elas podem ser elaboradas pelo método direto ou indireto.
Para o método direto as atividades operacionais são evidenciadas pelas principais entradas e saídas brutas de caixa.
Já o método indireto deve relacionar as atividades operacionais que surgem do resultado apurado no período (nas empresas privadas o lucro, nas entidades do setor público estatal o resultado patrimonial), efetuando-se os devidos ajustes de operações que não afetam o caixa ou que se classificam nas atividades de investimento e financiamento.