demosntração dos fluxos de caixa

DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA – D.F.C.
INTRODUÇÃO.

Ao compararmos a Demonstração do Resultado do Exercício – D.R.E., com a Demonstração dos Fluxos de Caixa – D.F.C, é inevitável a pergunta: porquê a empresa obteve um lucro considerável no período e estar com o caixa baixo? Ou ainda: como pode ter tido prejuízo e seu caixa aumentado e saldado seus compromissos em dia?

Obrigatoriedade.
A Demonstração do Fluxo de Caixa é exigido pela lei 11.638 de 27.12.2007, para as Sociedades Anônimas de Capital aberto e para as de Capital Fechado com PL superior a R$ 2.000.000,00.

Objetivo da Demonstração dos Fluxos de Caixa.
O Fluxo de Caixa, de grande utilidade para o processo decisório da empresa, tem como objetivo a projeção das entradas e saídas de recursos financeiros para um determinado período, verificando a necessidade de captar recursos ou aplicar os excedentes de caixa em operações rentáveis para a empresa.

Outros objetivos. - Facilitar a análise e o cálculo na seleção das linhas de crédito a serem obtidas junto às instituições financeiras;
- programar os ingressos e desembolsos de caixa, de forma criteriosa, permitindo determinar o período em que deverá ocorrer carência de recurso e o montante, havendo tempo para as medidas necessárias;
- permitir o planejamento dos desembolsos de acordo com as disponibilidades de caixa, evitando-se acúmulo de compromissos vultuosos em épocas de pouco encaixe;
- determinar quanto de recursos próprios a empresa dispõe em dado período, e aplicá-lo da forma mais rentável possível, bem como analisar os recursos de terceiros que satisfaçam as necessidades da empresa;
- proporcionar o intercâmbio dos diversos departamentos da empresa com a área financeira;
- desenvolver o uso eficiente e racional do disponível;
- financiar as necessidades sazonais ou cíclicas da empresa;
- providenciar recursos para atender aos projetos de implantação, expansão, modernização ou relocalização industrial e/ou comercial;
- fixar o