Demonstração de fluxo de caixa

FLUXO DE CAIXA – DFC
Curso: Ciências Contábeis e Administração Disciplina: Contabilidade Geral Professora: Licéia Alcioni Rech Piasecki

OBJETIVO DA AULA

Conceituar Demonstração dos Fluxos de Caixa DFC Identificar o objetivo da elaboração da DFC
Reconhecer os métodos utilizados para elaboração da DFC CAPITULO 12 PLT 146 – Teoria da Contabilidade

DFC – Demonstração dos Fluxos de Caixa

Base Legal – Lei 6404/76 – modificada pela lei 11.638/07 Base Normativa: CPC 03 - NBC TG 03 –Res. CFC 1296/10

OBRIGATÓRIA – S.A; SGP; PMEs; SEM FINS LUCRATIVOS FACULTATIVA - ME e EPP

equilíbrio financeiro x lucro

QUE INSTRUMENTO A CONTABILIDADE PODE OFERECER?

VISÃO DE PLANEJAMENTO

TOMADA DE DECISÃO CAPACIDADE DE LIDAR COM AÇÕES CONCERNENTES A CAIXA

EXEMPLO: Competência x Caixa
(Em R$ 000)

A Cia. Ventrícola vendeu no ano de 2000 $ 20.000 e só recebeu $ 12.000 (o restante receberá no futuro); teve como despesa incorrida $ 16.000 e pagou até o último dia do ano $ 10.000.

DRE Receita (-) Despesa Lucro

COMPETÊNCIA 20.000 (16.000) 4.000

CAIXA 12.000 (10.000) 2.000

10

.

Fonte: Contabilidade Empresarial-Marion

DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA

INSTRUMENTO DE INFORMAÇÃO FINANCEIRA

ELEMENTO NO PROCESSO DE GESTÃO FINANCEIRA

APRESENTA A GERAÇÃO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS, INVESTIMENTO E FINANCIAMENTO

DFC – Conceito

DFC – é um demonstrativo financeiro que revela a variação líquida do saldo contábil do caixa e equivalentes de caixa num período reportado, detalhando os recebimentos e pagamentos que causaram a variação. (Santos, 2009 p. 17)

DFC – Conceito DFC – é um relatório contábil que tem por fim evidenciar as transações ocorridas em um determinado período e que provocaram modificação no saldo de Caixa (Ribeiro 2008. p.72).

CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA

CONTABILIDADE

CAIXA
EQUIVALENTE DE CAIXA

DINHEIRO
SALDOS BANCÁRIOS APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE ALTA LIQUIDEZ

ATENDER COMPROMISSOS DE