Controle interno

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

1.1 Tema 3

1.2 Justificativa 3

1.3 Objetivo 4 1.3.1 Objetivo geral 4 1.3.2 Objetivo específico 4

1.4 Problema 4

1.5 Metodologia 4 1.5.1 Quanto aos fins 5 1.5.2 Quanto aos meios 5

1.6 Coleta de Dados 5

2 DESENVOLVIMENTO 6

1.1 A Contabilidade 6

1.2 A conceituação de controles internos 7

1.3 A importância dos controles internos 9 1.3.1 O papel da controladoria para o controle interno 10 1.3.2 O ponto de controle 11

1.4 Características dos controles internos 11 1.4.1 Os controles básicos 12 1.4.2 Os controles da existência 12 1.4.3 Os controles de precisão 13 1.4.4 Os controles de autorização 13 1.4.5 Os controles de salvaguarda 13 1.4.6 Os controles de processamento 13

1.5 Os Princípios de Controle Interno 14

3 CAPÍTULO 3 16

3. CONTROLES INTERNOS NAS EMPRESAS DE PEQUENO, MÉDIO E GRANDE PORTE 16

3.1 Controles internos nas empresas de pequeno porte 17 3.1.1 Critérios para classificação das Empresas de Pequeno Porte 17 3.1.2 Tipologia de controle dos proprietários da pequena empresa. 18 3.1.3 A ação tradicional na pequena empresa. 18 3.1.4 A ação efetiva na pequena empresa. 19 3.1.5 A ação racional na pequena empresa. 19 3.1.6 A ação racional referente a valores na pequena empresa. 20

3.2 Controles internos nas empresas de médio porte 20

3.3 Controles internos nas empresas de grande porte 21

4 CAPÍTULO 4 25

4. CONTROLES INTERNOS NO DEPARTAMENTO DE COMPRAS 25

4.1 Definição de responsabilidades e de autoridade em compras 25

4.2 Segregação de funções incompatíveis 25

4.3 Registro das ordens de compra e a sua aprovação 26

4.4 Aceitação das mercadorias recebidas com a conferência da ordem de compras 26

4.5 Registro das obrigações junto a fornecedores, após a comprovação com as faturas correspondentes 27

4.6 Observância do inventário permanente 27

4.7 O arquivamento dos registros de entradas de mercadorias, dos