Controladoria

CONTROLADORIA

A IMPORTÂNCIA DAS DEMONSTRAÇÕES DO FLUXO DE CAIXA NAS TOMADAS DE DECISÕES

1. RESUMO

A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) apesar de ser uma das técnicas mais utilizadas no processo decisório das empresas ainda é pouco divulgada. Neste trabalho aborda-se o quanto às informações fornecidas por ela é essencial e de grande importância para o gerenciamento para as empresas pequenas, médias ou de grande porte, quer sejam industriais, comerciais ou serviços.

2. INTRODUÇÃO

O objetivo do presente trabalho é demonstrar como o fluxo de caixa é uma ferramenta importante para a gestão empresarial e que por intermédio dele é que os empresários, administradores, contadores e investidores podem programar, controlar e avaliar os recursos financeiros para melhor aproveitá-los na tomada de decisão. A necessidade de obter informações atualizadas, com projeções do futuro e ao mesmo tempo de fácil compreensão, tem levado as empresas a buscar novas ferramentas de controle, que lhes dêem condições de melhorar o fluxo de informações de forma dinâmica e lhes mostre as tendências (positivas ou negativas) de seu fluxo de caixa e lucratividade.

2.1. Conceituação

Denomina-se fluxo de caixa ao conjunto de ingressos e desembolsos de numerários em período determinado. Consiste na representação dinâmica da situação financeira de uma empresa, considerando todas as fontes de recursos e todas as aplicações em itens do ativo (ZDANOWICZ, 2000, p.40).

Para Zdanowicz (2000, p.33) o fluxo de caixa é o instrumento que permite demonstrar as operações financeiras que serão realizadas pela empresa, o que facilita a análise e a decisão, de comprometer os recursos financeiros, de relacionar o uso das linhas de créditos menos onerosas, de determinar o quanto a organização dispõe de capitais próprios, bem como utilizar as disponibilidades da melhor forma possível.

Iudícibus e Marion (1999, p.218) afirmam que a DFC “demonstra a origem e a aplicação de todo o dinheiro que