contexto empresarial
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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADOSUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO 3 5 CONCLUSÃO 10
6 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 11
1 INTRODUÇÃO
O presente trabalho tem como objetivo demonstrar a importância do diagnóstico de falhas na empresa por meio da auditoria bem como o uso do planejamento tributário visando a redução da carga tributária e a redução dos custos através de exemplos e problemas propostos.
2. PROBLEMA PROPOSTO PARTE 1
A empresa incorpora Ltda. Está diante de uma difícil decisão em uma de suas filiais que envolve basicamente uma decisão tributária e uma decisão financeira de acordo com os dados:
DADOS
DESCRIÇÃO
MATERIAL DIRETO
1500
250
375000
MÃO DE OBRA
880
25
22000
CUSTOS INDIRETOS
223000
DESPESAS OPERACIONAIS
150000
A venda total da obra envolvendo esses custos é de R$ 1.001.000,00
A empresa passou por um processo de auditoria e foi constatado que a legislação relativa ao ramo de sua filial permite a escolha do regime tributário do PIS/COFINS, isto é se é mais viável o regime cumulativo ou o não cumulativo.
Assim temos:
REGIME CUMULATIVO
DESCRIÇÃO
QTD
VALOR UNITARIO
TOTAL
MATERIAL DIRETO
1.500
R$ 250,00
R$ 375.000,00
MÃO DE OBRA
880
R$ 25,00
R$ 22.000,00
CUSTOS INDIRETOS
R$ 223.000,00
DESPESAS OPERACIONAIS
R$ 150.000,00
TOTAL GERAL DOS CUSTOS
R$ 770.000,00
R$ 231.000,00
FATURAMENTO
R$ 1.001.000,00
CALCULO CUMULATIVO
%
R$ 1.001.000,00
PIS
0,65 -6.506,50
COFINS
3,0 -30.030,00
ICMS
12 -120.120,00
B.C 8% PRESUNÇÃO IRPJ E CSLL 12% IRPJ
15,0
R$ 80.080,00
-R$ 12.012,00
IRPJ ADICIONAL
10,0
R$ 60.080,00