contabilidade
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UNIVERSIDADE FEDERAL DE VIÇOSACENTRO DE CIÊNCIAS AGRÁRIAS
DEPARTAMENTO DE ECONOMIA RURAL
ERU 471 – Orçamento em Cooperativas
EXERCÍCIO VIII
1. De acordo com o Texto para Discussão nº 4 e o Planejamento Orçamentário disponibilizado no Exercício 7, pede-se:
a) Conceitue e comente sobre a importância do planejamento e controle de disponibilidades;
b) Elabore o Orçamento de Disponibilidades (Fluxo de Caixa Projetado) para o ano de 2006 (Método de Recebimentos e Desembolsos);
Resolução
02.
Orçamento de Disponibilidades (Fluxo de Caixa Projetado)
Saldo Inicial de Disponibilidades
$ 140.731,60
(+) Entradas
Recebimento de duplicatas do período anterior
$ 306.422,00
Recebimento de duplicatas desse período
$ 2.724.780,00
Venda de bens do imobilizado
$ 30.260,00
$ 3.061.462,00
(-) Saídas
Compras de matérias-primas
$ 952.419,00
Pagamento de Salários
$ 1.513.628,96
Pagamento de Imposto de Renda
$ 26.923,00
Pagamento dos demais Custos Indiretos de Fabricação
$ 102.799,20
Pagamento das demais Desp. Admin. e Comerciais
$ 133.065,60
Pagamento de financiamento
$ 98.000,00
Compra de bens para imobilização
$ 110.000,00
Pagamento de despesas financeiras
$ 19.420,00
$ 2.956.255,76
Saldo Final de Disponibilidades
$ 245.937,84
Entradas de Recursos
Recebimento de duplicatas do período anterior:
Saldo da Conta de Duplicatas a Receber (DRCP) do Balanço Patrimonial previsto para o final de 2005
Recebimento de duplicatas desse período
Receita Bruta – Saldo da Conta de Duplicatas a Receber do BP projetado para 2006
Venda de bens do imobilizado
Valor de venda previsto no orçamento de investimentos em permanente (informações adicionais)
Saídas de Recursos
Compra de matérias-primas
Compras previstas de MP (Suborçamento de Compras e Estoques de MP) + Soma dos saldos das contas “Cooperados C/Movimento” e “Fornecedores” (2005) – Soma dos