contabilidade

Classe 1 Disponibilidades Esta classe inclui as disponibilidades imediatas e as aplicaes de tesouraria de curto prazo Encontramos aqui trs categorias diferentes de elementos patrimoniais Meios lquidos de pagamento propriedade da empresa imediatamente disponveis (notas, moedas, cheques, vales de correio) Importncias depositadas em instituies bancrias, de curto prazo, qualquer que seja a modalidade Importncia aplicadas em ttulos de crdito, com o objectivo de rentabilizar excedentes de tesouraria. Conta 11 Caixa Inclui os meios lquidos de pagamento, tais como notas de banco e moedas metlicas de curso legal, cheques e vales postais, nacionais ou estrangeiros. Movimentao Debita-se pelo saldo inicial e pelos recebimentos e credita-se pelos pagamentos Disponibilidades em moeda estrangeira As disponibilidades em moeda estrangeira (notas, moedas, cheques ou vales sero contabilizadas ao cmbio do dia. No final do exerccio, devero ser expressas no balano ao cmbio em vigor nessa data. A diferena originada pela alterao do cmbio, aumentar ou diminuir o saldo de caixa. Consequentemente no final do exerccio h que efectuar a regularizao. Se houver aumento da taxa de cmbio (ganho), a movimentao ser 11 Caixa a 765 / 82 Receitas Financeiras diferena de cmbio favorveis Pela Contabilizao da taxa de cmbio a 31/12 Se houver diminuio da taxa de cmbio (perda), a movimentao ser 665 / 82 perdas financeiras diferena de cmbio desfavorveis a 11 Caixa Pela Contabilizao da taxa de cmbio a 31/12 Sub Contas Caixa A Caixa da sede Caixa B caixa Filial A ... ... Caixa Pequena Representa os meios monetrios atribudos a seces ou pessoas, com a finalidade de suprir pequenas despesas Trata-se de um pequeno fundo entregue geralmente a pessoas que necessitam com uma certa regularidade de ocorrer a pequenas despesas ou encargos, em que o pagamento imediato. Podemos encontr-lo nas seces de compras, onde difcil e pouco prtico, efectuar aquisies de pequeno montante. Movimentao