contabilidade

EXERCÍCIOS DVA
ATIVO CIRCULANTE
Caixa
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Móveis e Utensílios
(-) Depreciação
TOTAL
PASSIVO CIRCULANTE
IR / CSLL a pagar
ICMS a pagar
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital
Lucros acumulados
TOTAL
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO - 20X2
Faturamento bruto
(-) ICMS vendas
(=) Vendas líquidas
(-) CMV
(=) Lucro bruto
(-) Despesa aluguel
(-) Despesa Salários e encargos
(-) Despesa depreciação
(=) Lucros antes do IR e CSLL
(-) IR e CSLL
(=) Lucros líquido

20X1
32.000

20X2
36.700

3.000
-300

3.000
-600

34.700

39.100

20X1

20X2
1.060
1.188

32.000
2.700
34.700

32.000
4.852
39.100

11.000
-1.980
9.020
-3.608
5.412
-700
-1.200
-300
3.212
-1060
2.152

Informações Adicionais
* Imposto de renda e contribuição social: 33% do lucro líquido.
* As mercadorias foram compradas pelo valor de R$4.400 (ICMS de 18%, ou seja, valor das compras líquidas é de R$ 3.608);
* As mercadorias foram vendidas no valor de R$ 11.000 (ICMS de 18%, ou seja, o valor das vendas líquidas é de R$ 9.020);
* Mão-de-obra no valor de R$ 1.200. Vamos considerar que desse total
R$ 195 são as contribuições devidas ao INSS.
* Despesas de aluguel no valor de R$ 700;
* Depreciação de 10% de móveis e utensílios;
* Imposto de renda e contribuição social: 33% do lucro líquido.
DESCRIÇÃO
1) RECEITAS
1.1) Vendas de mercadorias, produtos e serviços
1.2) Provisão para devedores duvidosos - reversão / (constituição)
1.3) Não operacionais
2) INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui ICMS e IPI)
2.1) Matérias-primas consumidas
2.2) Custo das mercadorias e serviços vendidos
2.3) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros
2.4) Perda / recuperação de valores ativos
3) VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2)
4) RETENÇÕES
4.1) Depreciação, amortização e exaustão
5) VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4)
6) VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA
6.1) Resultado de equivalência patrimonial
6.2) Receitas financeiras
7)