Contabilidade

Auditoria de Fraudes: detecção e apuração de fraudes nos convênios federais.

Monografia aprovada como requisito parcial à obtenção do título de
Especialista em Controle Externo - Área de Auditoria Governamental, Curso de
Pós-Graduação em Controle Externo,
Instituto Serzedello Corrêa, Tribunal de
Contas da União.

Brasília
2004

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JÚNIO CÉSAR GONÇALVES QUEIROZ

AUDITORIA DE FRAUDES:
DETECÇÃO E APURAÇÃO DE FRAUDES NOS CONVÊNIOS FEDERAIS

Monografia aprovada como requisito parcial à obtenção do título de
Especialista em Controle Externo - Área de Auditoria Governamental, Curso de
Pós-Graduação em Controle Externo,
Instituto Serzedello Corrêa, Tribunal de
Contas da União. Comissão julgadora composta por:

Banca Examinadora:

______________________________
Marcelo de Miranda R. Quintiere.
Orientador

______________________________
Renato Jorge Brown Ribeiro
Membro

_____________________________
Carlos Alberto Sampaio de Freitas
Membro

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Dedico o presente trabalho ao meu filho
Paulo Victor que incondicionalmente me apóia, para quem tenho sido seu herói, mesmo padecendo de muitos defeitos.

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A justiça atrasada não é justiça, senão injustiça qualificada e manifesta.
Rui Barbosa

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RESUMO

QUEIROZ, Júnio. Auditoria de Fraudes : detecção e apuração de fraudes nos convênios federais. 2004. f 145. Trabalho de conclusão de curso - especialização –
Controle Externo, Instituto Serzedello Corrêa, Brasília, 2004.
O presente trabalho oferece condições para o fornecimento de uma visão geral das fraudes comumente encontradas nos convênios de natureza financeira celebrados pela União. Mediante a identificação de seu “modus operandi”, associam-se técnicas e procedimentos de auditoria que permitem a detecção das fraudes mais comuns, de forma a propiciar fonte de consulta adicional para trabalhos de auditoria governamental na área de convênios, sobretudo ao se deparar com indícios de fraudes. No Capítulo 1 são