contabilidade

TURMA: 6CT
CONTABILIDADE TRIUBTÁRIA
DATA: 10/10/2012

EXERCÍCIO

1) Considere a seguinte situação: João precisa decidir por optar por um dentre os três métodos de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional). A empresa de João presta serviços de elaboração de softwares e manutenção de softwares e, ainda, comercializa equipamentos de informática. A empresa de João, nos últimos 12 meses, faturou R$ 112.000,00, então, por este critério, pode optar pelo novíssimo Simples Nacional, se compensar, é claro. Para que fizesse o planejamento tributário ideal, João refez o movimento contábil da empresa no último trimestre, aplicando as três formas de tributação. Ao final, decidiu pela que se paga menos tributos. Eis o movimento do último trimestre da empresa de João:

Balanço Patrimonial em 30/09/2009.
ATIVO
PASSIVO
Circulante
Disponível Caixa: R$ 40.000,00 Créditos Clientes a receber R$ 80.000,00
Circulante
Fornecedores: R$ 20.000,00 Bancos: R$ 30.000,00
Patrimônio Líquido Capital Sócios: R$ 70.000,00

Total do Ativo: R$ 120.000,00
Total do Passivo: R$ 120.000,00

1) 02/10/2009 - Compra de 10 projetores por R$ 1000,00 cada unidade, à vista, com crédito de 18% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% da Cofins.
2) 05/10/2009 – Venda de 10 projetores por R$ 2200,00 cada unidade, à vista, com incidência de 18% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% da Cofins.
3) 15/10/2009 – Prestação de Serviços de elaboração de Softwares, à vista, com incidência de 3% de ISS e tributos federais normais – R$ 8.000,00.
4) 31/10/2009 – Provisão de despesa com salários ref mês 10/2009, no valor de R$ 900,00, com incidência de encargos sociais totais.
5) 15/11/2009 - Receita com Serviços de programação, à vista, no valor de R$ 6.000,00.
6) 20/11/2009 – Pagto PIS e COFINS ref