Contabilidade tributária

Universidade Paulista
Curso: Ciências Contábeis
Disciplina: Estudos Disciplinares – Turma 2011 – 2º bimestre de 2012.
Prof.ª Mª Divane Alves da Silva – Coordenadora
Aluno (a): RA: – Pólo: Gama/DF

TG – TRABALHO EM GRUPO

Questão:

(Exame de Suficiência do CFC 2001/1- Adaptada) Uma matéria-prima foi adquirida a prazo por R$ 3.000,00, incluídos nesse valor R$ 150,00 referentes ao IPI e R$ 342,00 relativos ao ICMS. O frete de R$ 306,00 foi pago à vista pelo vendedor, que enviou o material via aérea, mas a empresa compradora teve que arcar com o transporte entre o aeroporto e a fábrica, pagando à vista um valor de R$ 204,00. O produto final foi vendido a prazo por R$
12.800,00 com um custo total apurado de R$ 7.415,00. Já incluídos no valor de venda R$
395,00 de IPI e R$ 294,00 de ICMS. A empresa vendedora assumiu os fretes no valor de R$
85,00 e o pagamento foi à vista.

Informação adicional:
A empresa é optante do Lucro Presumido.

Pede-se:
a) Apurar e contabilizar o valor da matéria-prima e os respectivos impostos (todos recuperáveis). b) Apurar e contabilizar os impostos a pagar do período e explicar se houve direitos ou obrigações com as respectivas operações.

Respostas:

a) Compra
Valor Mercadoria

R$ 2.850,00

IPI

R$ 150,00

Valor Total da NF

R$ 3.000,00

ICMS

R$ 342,00

Valor Líquido Mercadoria

R$ 2.508,00

Contabilização Compra

1. D – Matéria-prima

-

R$ 2.508,00

D – IPI a recuperar

-

R$ 150,00

D – ICMS a recuperar -

R$ 342,00

D – Frete s/ compra

-

R$ 204,00

C – Fornecedores

-

R$ 3.000,00

C – Caixa

-

R$ 204,00

-

R$ 204,00

C – Frete s/ compras -

R$ 204,00

2. D – Matéria-prima

b) Venda
Valor Mercadoria

R$ 12.405,00

IPI s/ venda

R$ 395,00

Valor Total da NF

R$ 12.800,00

ICMS s/ venda

R$ 294,00

PIS s/ venda

R$ 80,63

COFINS s/ venda

R$ 372,00

Valor