Contabilidade Tributaria

ATIVIDADE AVALIATIVA 3
Disciplina: Contabilidade Fiscal e Tributária
Nome: Erica Fernanda Ishikawa Fudalli – RA: 2855054
01 – Uma empresa emitiu nota fiscal de serviços prestados no valor de R$ 10.000,00, com retenção de imposto de renda na fonte de 1,5% do valor total, recebendo o valor líquido no ato. O registro contábil referente à operação é:
Resposta

Caixa R$ 9.850,00
IRPF à Recuperar R$ 150,00
A Receita de Serviços R$ 10.000,00

02 – As seguintes informações referem-se a uma micro empresa num determinado mês do ano calendário 2007:

- Receita total de revenda de mercadorias no mês ...... R$ 8.000,00
- Descontos incondicionais concedidos e vendas canceladas (valor não excluído no cálculo da receita acima) ..... R$ 600,00
- ICMS devido sobre a receita do mês (não há convênio com o Estado onde está estabelecida a empresa) ......... R$ 1.332,00
- A empresa não é contribuinte do ISS;
- A empresa não é contribuinte do IPI;
- Receita bruta acumulada no ano ( até o mês anterior ao corrente) ........ R$ 54.000,00

O valor a ser recolhido por esta empresa, referente ao mês corrente, na sistemática do SIMPLES, é de:
Resposta

Receitas R$ 8.000,00
(-) Desc. Incond. (R$ 600,00)
(=) Lucro Bruto R$ 7.400,00
(-) Simples (R$ 296,00) 4%
(-) ICMS (R$ 1.332,00)
(=) Lucro Líquido R$ 5.772,00

O valor a ser recolhido na sistemática do Simples é de R$ 296,00

03 – Partindo da seguinte operação, isenta de impostos, como a empresa deverá realizar o registro contábil ?

Venda de mercadorias a prazo com entrada e lucro:
Preço de venda = 8.000, ; Entrada = 20% do prazo; Lucro = 30% do preço. A empresa que realizou a venda, para registrá-la, deixando certo o saldo da conta Mercadorias, deverá lançar como segue: