Contabilidade fiscal ii

1 – Uma empresa comercial tributada com base no lucro presumido apurou, no 1º trimestre de 2011, uma receita bruta no valor de $ 200.000,00.
Qual o valor do IRPJ e o da CSLL a serem recolhidos no mês de abril?
Como seria contabilizado?
R:
Receita bruta auferida no 1º trimestre de 2011 200.000,00
( x ) Percentual de presunção 8%
( = ) Lucro Presumido 16.000,00 Imposto: 15%
Adicional:
( = ) Imposto + adicional: 2.400,00 Receita Bruta de Vendas no 1º trimestre de 2010 200,00
Base de Cálculo da CSLL 24.000,00
( = ) Contribuição a Recolher: 2160,00

o Na apuração do resultado do 1º trimestre, serão realizados os seguintes lançamentos:

Provisão para Imposto de Renda (Resultado) 16.000,00 a IRPJ a Recolher (Passivo Circulante) 2.400,00

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (Resultado) 24.000,00 a CSLL a recolher (Passivo Circulante) 2.160,00

o No último dia útil de abril, mês dos vencimentos dos tributos:

IRPJ a recolher (Passivo Circulante) 2.400,00 a Disponibilidades (Ativo Circulante) 13.600,00

CSLL a recolher (Passivo Circulante) 2.160,00 a Disponibilidade (Ativo Circulante) 21.840,00

2 Uma empresa comercial teve seu lucro arbitrado no 2º semestre de 2010. Sabendo-se que a receita bruta de sua atividade foi de R$ 100.000,00 neste trimestre, determine o IRPJ e a CSLL devidos.

R:

Receita Bruta auferida no 2º trimestre de 2010 100.000,00
( x ) Percentual de presunção 9.6%
( = ) Lucro Arbitrado 9.600,00 Imposto: 15% 1.440,00
Adicional:
( = ) Imposto + adicional: 1.440,00 Receita Bruta de Vendas no 2º trimestre de 2010 100.000,00
Base de cálculo da CSLL 12.000,00
( = ) Contribuição a recolher: 1.080,00

3 - Baseando-se nos dados a seguir:

Empresa comercial tributada com base no Lucro Real anual
Receita Bruta do mês de março/2010 R$ 300.000,00
Lucro na venda de imobilizado R$ 11.000,00
Rendimentos de Aplicação Financeira R$ 10.000,00
Receita de aluguel de imóvel R$ 5.000,00