Contabilidade Financeira
1408 palavras
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OBJETIVO:Prover informações relevantes sobre pagamentos e recebimentos, em dinheiro, de uma empresa, ocorridos durante determinado período.
DEMONSTRAÇÕES DE FLUXO DE CAIXA (CPC 03 (R2))
DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA
•
A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) indica a origem de todo dinheiro que entrou no caixa, bem como a aplicação de todo o dinheiro que saiu do caixa em determinado período, e ainda, o resultado do fluxo financeiro.
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
BALANÇO
PATRIMONIAL
Regras
Regras
DFC
BP
ATIVO
PASSIVO PL
x0
AC
AÑC
Total
x1
x0
PC
PÑC
PL
Total
x1
/
OPERAÇÕES
xxxxx
/
Variações
(xxx)
/
INVESTIMENTOS
(xxx)
/
FINANCIAMENTOS
(xxx)
=
RESULTADO
xxx
A DFC demonstra as causas da variação do disponível
DEMONSTRAÇÕES DE FLUXO DE CAIXA (CPC 03 (R2))
INTEGRAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
PASSIVO
DFC
DMPL
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
DRE
Lucro do Período
Prejuízos Acumulados
DLPA
A DFC explica a variação do caixa A DLPA explica a conta lucros acumulados com detalhes
A DRE explica a conta lucro do período com detalhes
A DMPL explica a composição e variação do PL
DVA
A DVA representa a riqueza criada por uma entidade num determinado período de tempo (normalmente, um ano). DEMONSTRAÇÕES DE FLUXO DE CAIXA (CPC 03 (R2))
Forma:
Data Descritivo
FLUXO DE CAIXA
Entradas
Saídas
Saldo
250
31.jul Saldo inicial
1.ago Pagamento de empréstimo
100
150
5.ago Recebimento de duplicata
500
650
8.ago Recebimento por venda a vista
300
950
10.ago Pagamento de salários
Total -
800
200
750
300
750
DEMONSTRAÇÕES DE FLUXO DE CAIXA (CPC 03 (R2))
Forma:
Movimentação
+ Entradas
- Saídas
= Superávit (Déficit)
Saldo Inicial
Saldo Final
FLUXO DE CAIXA
Total
1.ago 5.ago
800
500
(300) (100)
500 (100)
500
250