contabilidade Etapa 4 passos 1 e 2

ETAPA 4
Passo 1
Leitura de links feito pelo grupo, propostos na ATPS.
Passo 2
Determinação da necessidade de capital de giro
Para gerenciar o Capital de Giro é preciso um processo contínuo, tomar decisões voltadas para a preservação da liquidez da companhia.
O Capital de Giro pode fazer uma grande diferença na rentabilidade de uma empresa, por estar envolvido um grande volume de ativos. Para que se chegue a conclusão da necessidade de Capital de Giro não se faz necessário somente um estudo do ponto de vista financeiro e sim a criação de uma estratégia que possa realmente garantir crescimento, lucro e principalmente segurança para a longevidade da empresa.

ACO = Ativo Circulante Operacional
PCO = Passivo Circulante Operacional

Um bom volume de liquidez para a empresa é positivo, quando isso não ocorre significa que o Passivo Circulante está sendo maior que o Ativo Circulante, tendo como resultado despesas financeiras, diminuindo o lucro da empresa. Mas se a liquidez estiver com grandes sobras pode significar para quem analisa de fora uma ausência de investimentos, dando a impressão negativa para a empresa.
Portanto em se tratando de Capital de Giro é importantíssimo que se tenha bem claro o que será destinado a ele.

Natura Cosméticos S.A 31 de Dezembro de 2013.
ANO 2013
Dupl. a rec. = 807.001
Estoques Inicial = 700.665 (2012)
Estoques Final = 799.521
Fornec. = 706.586
CMV = 2.089.785
Compras = CMV – EI + EF = 2.089.785 – 700.665 + 799.521 = 2.188,641
Rec. Vendas Bruta = 9.451.703
Desemb. Oper. = CMV + DESP. VENDAS + DESP. ADM. + IMP. S / VENDAS + S/ LUCRO = 2.089.785 + 2.470.730 + 962.154 + 2.413.760 +409.940 = 8.346.369
Juros anuais = 8,29 %

Necessidade de Capital de Giro
NCG = ACO – PCO (ACO = contas a receber de clientes + Estoque 807.001 + 799.521 = 1.606.522). (PCO = fornecedores e outras contas a pagar + salários, participações nos resultados e encargos sociais + obrigações tributárias 706.586 + 177.636 + 659.309 = 1.543.531)
NCG