Contabilidade bancária

MBA FGV GESTÃO DE CRÉDITO
Disciplina: CONTABILIDADE BANCÁRIA
Data de entrega: 07/05/2012
Equipe: MARCELO PAIVA, JOÃO MAURO e MARCELO CASÉ.

Análise dos Esquemas de Registro Contábil – nº 04 e 05
Site: http://www.cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=esqind

Esquema de Registro Contábil nº 4 – Depósitos à vista

A empresa MMC ME, inscrita no CNPJ nº 00.010.010/0001-00, abriu uma conta corrente no Banco FGV S.A. – agência Recife, pref. 0001-9, Conta nº 2.014-X e realizou as seguintes operações:

1. Depósito Inicial no valor de R$ 10.000,00 no ato da abertura da conta:

D – Caixa
C – Depósito à vista – c/c 2014-X R$ 10.000,00

2.1 – Recebeu R$ 2.000,00 de uma venda e depositou na conta corrente:

D – Caixa
C – Depósito à vista – c/c 2014-X R$ 2.000,00

2.2 – Realizou retirada no valor de R$ 3.000,00 no guichê de caixa do Banco para fazer frente a pagamentos em espécie:

D – Depósito à Vista – c/c 2014-X
C – Caixa R$ 3.000,00

2.3 – O banco recebeu autorização, por escrito, para transferir R$ 1.200,00 para a conta corrente de um fornecedor, na mesma agência, CC 5.012-1:

D – Depósito à Vista – c/c 2014-X
C – Depósito à Vista – c/c 5012-1 R$ 1.200,00

3 – Efetivação da transferência da Conta Fopag da Empresa MMC ME, no valor de R$ 800,00 para a conta salário do funcionário Leicam Esac Aviap, c/c 3.015-2, na mesma agência:

D – Depósito – Fopag
C – Depósito à Vista – c/c 3.015-2 R$ 800,00

4 – Ordem de Pagamento acolhida no movimento do dia para ser remetido crédito de diversos clientes para depósito em conta. Estes documentos não pertencem ao mesmo SIRC local, valor R$ 12.000.

Agência acolhedora na remessa ao banco destinatário

D – Pagamento em transito de terceiros XX
C – Caixa R$ 12.000,00

Agência destinatária pela remessa do documento ao SIRC

D – Cheques e outros papéis remetidos ao SIRC
C – Pagamento em trânsito de terceiros XX R$