conciliação bancaria

Conciliação bancária

Resumo: Este procedimento dispõe sobre os objetivos, os critérios, as formas da conciliação bancária, bem como sobre exemplos de lançamentos contábeis dos ajustes na contabilidade.

Sumário

1. Introdução
2. Objetivo da conciliação
3. Critérios a observar
4. Formas de conciliação bancária
5. Ajustes na contabilidade
5.1 Apuração do novo saldo da conta, após os ajustes
6. Pendências de meses anteriores
7. Recomendações finais

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1. Introdução

Usualmente, os saldos contábeis das contas dos bancos com os quais a empresa opera não coincidem com os saldos dos extratos de conta corrente por eles emitidos.

Uma das razões é a defasagem do momento de escrituração entre o banco e a empresa. Esta, por vezes, recebe os avisos de lançamento com atraso ou não os recebe (normalmente devido a extravio), o que faz com que seus registros não coincidam com os do banco na data em que foram contabilizados por este. Outro fator é o erro ou a omissão nos lançamentos - por parte da empresa ou, mais remotamente, pelo próprio banco.

Contribuem, ainda, para a discrepância de saldos, os cheques emitidos e ainda não apresentados aos bancos pelos favorecidos.

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2. Objetivo da conciliação

A conciliação bancária, além de ser um controle interno eficiente para toda e qualquer empresa, independentemente de seu porte, tem como objetivo principal apurar e explicar as eventuais diferenças encontradas entre o saldo apresentado pelo banco, por meio do extrato bancário, e aquele apurado pela empresa, no mesmo período, por intermédio do razão.

Dependendo do porte da empresa ou, mais especificamente, de sua movimentação bancária, a conferência dos registros contábeis com os extratos pode até ser diária; é mais usual, contudo, fazê-la mensalmente.

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3. Critérios a observar

A conciliação bancária consiste, basicamente, na comparação entre o extrato bancário (fornecido pelo banco) e a