Ciências Contábeis

1 ATIVO

1.1 ATIVO CIRCULANTE

Objetivos

Conferir se todas as contas do ativo circulante estão classificadas conforme as normas e princípios contábeis;
Conferir se os estoques estão de acordo com o livro de inventário do exercício;
Conferir se as contas de impostos a recuperar estão em conformidade com as memórias de cálculo;
Conferir se as contas de cliente possuem mapeamento de controle dos saldos a receber;
Conferir se há mapas de controles para as contas de adiantamentos;

Controles Internos

Conferir os mapas de controles do disponível e dos estoques ;
Conferir os relatórios de estoques e relatórios auxiliares dos clientes;
Conferir se os controles internos trazem segurança em relação a somatória das contas e também se identifica momentaneamente possíveis duplicidades.
Procedimentos

Conferir se as contas do ativo circulante estão igualdade com o Balanço Patrimonial apurado no exercício;
Solicitar através de cartas de circularização, a confirmação na veracidade nos saldos bancários;
Conferir se os lançamentos foram efetuados corretamente no livro caixa e razão e confrontar os recebimentos com as contas de caixa e bancos.

1.1.1 DISPONÍVEL

Objetivos

Conferir se há veracidade na informação do saldo de disponibilidades citadas no balanço patrimonial e se as operações estão em conformidade com os princípios contábeis;
Conferir se os controles internos de caixas e bancos estão atendendo a necessidade da empresa;
Certificar a idoneidade dos documentos relacionados ao caixa.

Controles Internos

Boletins de Caixa ou Livro Caixa;
Extratos bancários;
Contratos Gerais.

Procedimentos

Realizar solicitação de saldos bancários através de cartas de solicitação;
Realizar confrontação de cheques e transferências bancárias com extratos bancários;
Conferir se houve os ajustes em situações de cheques devolvidos ou não descontados;
Conferir se os cheques emitidos e extratos bancários foram devidamente confrontados e lançados no