Caso consultoria xnet 01

Caso Consultoria XNET – Elaboração do orçamento financeiro (Ching, 2001)
A empresa:
A empresa Consultoria e Serviço em Tecnologia XNET, inaugurada recentemente, é especializada em serviços de consultoria em TI. Trabalha com um portfólio bastante grande de novas práticas de integração B2B e e-business. A empresa cobra dos clientes horas de serviço de consultoria prestadas por seus gerentes técnicos, analistas e auxiliares.
Para a abertura da empresa, foi estimada a necessidade de um investimento inicial em equipamentos de informática (computadores) no valor de R$ 100 mil, a ser pago à vista. O equipamento tem uma vida útil estimada de 5 anos. Sabe-se que os sócios realizaram uma integralização de capital inicial no valor de R$ 150.000,00.
Além do investimento em equipamento, seu proprietário previu a necessidade de investimento em capital de giro, uma vez que o prazo de vendas (contas a receber) dos projetos é de 30 dias.
O sócio possui a política de financiar os investimentos com capital próprio, com receio das taxas de juros e dos riscos atuais dos empréstimos no cenário brasileiro. Ele tem sentido a necessidade de sistematizar o planejamento financeiro do primeiro trimestre de funcionamento para conhecer a projeção de sua situação financeira em termos de caixa e de lucro. Para isso, dispõe dos seguintes dados:
Prestação de serviço
Os serviços terão grande procura. Nos três primeiros meses de atividade as vendas serão: 2.500 hs, 3.000 hs e 2.000 hs respectivamente. O preço cobrado dos clientes e a dedicação dos consultores nos projetos esta projetada abaixo. Categoria de consultor | Preço hora cobrado | Dedicação ao projeto % | Gerente técnico (3) | 100,00 | 20% | Analista (5) | 60,00 | 30% | Auxiliares (10) | 35,00 | 50% | Total | | 100% |

Sobre o faturamento, a empresa paga impostos de 9,65% (ISS, PIS e Cofins), sempre no mês seguinte ao do serviço prestado. O recebimento dos serviços prestados é feito normalmente no prazo de 30 dias, ou