Capital de giro

CAPA

Necessidade de capital de giro

INDICE

INTRODUÇÃO 2

1. CAPITAL DE GIRO 3

2. CONCEITO DE CAPITAL DE GIRO 5

2.1. Análise de Liquidez 6

2.2. Capital de giro liquido (CGL) 6

2.3. Índice de Liquidez Corrente (ILC) 8

2.4. Índice de Liquidez Seca (ILS) 9

2.5. Participação das Disponibilidades (PD) 9

2.6. Participação das Contas a Receber (PCR) 10

2.7. Participação dos Estoques (PE) 10

2.8. Índice de Financiamento (IF) 10

2.9. Necessidade de Capital de Giro 10

3. RESERVA DE CAPITAL DE GIRO 14

4. REDUÇÃO DA NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO 15

5. CONCLUSÃO 16

6. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 16

INTRODUÇÃO

A preparação de um plano de orçamento global anual exige que as necessidades estabelecidas pelo plano de vendas sejam convertidas em termos das atividades auxiliares das outras funções principais e, no caso específico de orçamento de produção, a atividade principal diretamente ligada ao plano de vendas é o setor industrial (ou de fabricação). A partir então do plano de vendas estaremos elaborando o plano ou orçamento de produção que abrange outros suborçamentos, estoques de produtos acabados e produtos em elaboração, exigências de matérias primas diretas, compras, necessidades de mão de obra direta e custos indiretos de produção. O plano de vendas especifica o volume planejado de vendas de cada produto por subperíodo ( normalmente mensal ) , durante todo o período do planejamento a curto prazo. A partir destas informações, o setor industrial estabelece um plano de produção que compreende o estabelecimento de políticas em relação aos níveis de produção desejáveis, utilização da capacidade de produção e níveis de estoque ( acabado e em elaboração ) . As quantidades exigidas pelo plano de vendas, ajustado em função das políticas de produção e estoques deverão indicar os volumes a serem fabricados por produto e período. Assim sendo, pode ser representado por: VOLUME DE VENDAS + VARIAÇÃO DE ESTOQUE