Caixa E Bancos

UNIVERSIDADE EDUARDO MONDLANE - FACULDADE DE ECONOMIA
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS

Contabilidade Financeira II
TEMA: ESTUDO DE CONTAS

CLASSE 1 – MEIOS FINANCEIROS
11 - Caixa
12 - Bancos
13 - Outros Instrumentos Financeiros
Nesta aula iremos tratar apenas da conta Caixa e Bancos. Trataremos da conta Outros Instrumentos Financeiros ao mesmo tempo que a conta Investimentos Financeiros.

Principais aspectos de Controlo Interno
É da responsabilidade dos órgãos de gestão das empresas a implementação e manutenção de um adequado sistema de Controlo Interno (CI)
 Procedimentos genéricos
 Segregação de funções: as funções de autorização, salvaguarda dos Activos, contabilização e controlo devem ser atribuídas a diferentes pessoas;
 Definição de competências relativamente à autorização de despesas;  Pré-numeração tipográfica ou numeração através sistemas informáticos de todos os documentos;

de

 Contagens periódicas ao Caixa.
Aula organizada por Eulália Madime

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é da responsabilidade dadequado sistema de CI.

 Procedimentos relacionados com pagamentos e recebimentos  Os pagamentos a dinheiro devem resumir-se a pequenas despesas. Todos os restantes pagamentos por cheque;
 Depósito diário e integral de todos os valores recebidos;
 O caixa deve funcionar em sistema de fundo fixo. Reposição no último dia útil de cada mês, por meio de cheque emitido à ordem do responsável pelo fundo, contra a entrega dos respectivos documentos de despesa;
 Os cheques devem ser nominativos e cruzados;




Os

cheques recebidos devem ser de imediato cruzados;

 Mapa de controlo diário das diferentes contas bancárias, evidenciando o respectivo saldo disponível;
 Elaboração mensal de reconciliações bancárias, por pessoa diferente daquela que contabiliza as operações ou tem a salvaguarda dos activos;
 Controlo adequado dos cheques pré-datados;
 Os cheques devem ser assinados por duas pessoas;
 Não existência de cheques em branco;
 …

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