Aulas

Direção Regional da Educação do Centro

Escola Secundária S/3 Marques de Castilho
MÓDULO 8 – Análise e Gestão Financeira
- Aula 23 e 24 Duração de referência: 30 horas

Aulas nº 23 e 24 Sumário: a composição do balanço funcional.

Data: 24 de Outubro de 2011

Noção de fundo de maneio, necessidades de fundo de maneio e tesouraria líquida. Exercício prático. Turno A – 8:30h às 10:00h Turno B – 10:15h às 11:45h

Código: 402151| Largo Dr. António Breda, 3750-106 Águeda | T:234 600 540 | F: 234 601 166 NIF: 600010414 | [e-mail] | www.esmcastilho.pt

Página 1

Direção Regional da Educação do Centro

Escola Secundária S/3 Marques de Castilho
MÓDULO 8 – Análise e Gestão Financeira
- Aula 23 e 24 Duração de referência: 30 horas

A composição do balanço funcional
O balanço funcional resulta de uma visão diferente do balanço patrimonial, colocando a ênfase nos ciclos financeiros: investimento, exploração e tesouraria, em que: Fundo Maneio (FM) = Capitais permanentes (CP) - Activo Fixo Liq. (AF)

Necessidades Fundo Maneio(NFM) = Necessidades Cíclicas(NC) - Recursos Cíclicos(RC)

Tesouraria Líquida (TL) = Tesouraria Activa (TA) - Tesouraria Passiva (TP)

Código: 402151| Largo Dr. António Breda, 3750-106 Águeda | T:234 600 540 | F: 234 601 166 NIF: 600010414 | [e-mail] | www.esmcastilho.pt

Página 2

Direção Regional da Educação do Centro

Escola Secundária S/3 Marques de Castilho
MÓDULO 8 – Análise e Gestão Financeira
- Aula 23 e 24 Duração de referência: 30 horas

Activo fixo (AF):
Deve corresponder aos activos com permanência prevista na empresa superior a um ano. Compreende o imobilizado corpóreo e incorpóreo, investimentos financeiros, dívidas de terceiros a médio e longo prazo e acréscimos e diferimentos a mais de um ano. Igualmente devem ser incluídos os bens adquiridos em regime de leasing. Assim, consideram-se: imobilizado corpóreo; imobilizado incorpóreo (pode justificar-se a dedução aos capitais